因招股書出現(xiàn)“嚴(yán)重錯誤”，今年1月，浙江鑫甬生物化工股份有限公司（下稱“鑫甬生物”）在提交注冊環(huán)節(jié)被證監(jiān)會直接否決，這也是創(chuàng)業(yè)板注冊制以來，首家被證監(jiān)會否決的擬創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)。

3月15日，對于鑫甬生物，深交所連發(fā)2份處罰決定、2份監(jiān)管函，發(fā)行人、保薦人、2位保代、3位簽字會計師均收罰單。

相關(guān)人員均收到罰單

根據(jù)深交所披露的處分決定，在發(fā)行上市申請過程中，鑫甬生物存在兩大違規(guī)行為：一是招股說明書遺漏披露發(fā)行人新設(shè)全資子公司相關(guān)信息，深交所所在審核中發(fā)現(xiàn)，2021年7月16日，鑫甬生物設(shè)立全資子公司廣東鑫甬生物科技有限公司，法定代表人為發(fā)行人實際控制人之一張峻乾。發(fā)行人未按照規(guī)定，及時將新設(shè)全資子公司的相關(guān)信息在2021年8月5日更新的招股說明書（上會稿）中披露。

第二，招股說明書與審核問詢回復(fù)相關(guān)信息披露，存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。包括關(guān)于境外銷售主要客戶的相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯誤；向報告期內(nèi)前五大供應(yīng)商之一中國石化化工銷售公司華東分公司單一采購金額披露不準(zhǔn)確，向報告期內(nèi)前五大客戶之一紹興市越東化工有限公司的銷售、采購交易合計金額披露不準(zhǔn)確等。

深交所表示，鑫甬生物作為信息披露的第一責(zé)任人，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整，招股說明書、審核問詢回復(fù)相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形，上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（下稱《審核規(guī)則》）第二十八條、第四十二條的規(guī)定。

經(jīng)深交所紀(jì)律處分委員會審議通過，深交所決定對鑫甬生物給予通報批評的處分，并通報中國證監(jiān)會，記入誠信檔案，并向社會公開。

中天國富證券是鑫甬生物的保薦人，在對該公司的監(jiān)管函中，深交所指出，中天國富證券對發(fā)行人新設(shè)全資子公司相關(guān)事項核查不到位，未持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)，導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏；對信息披露的核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請文件信息披露存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。

上述行為違反了《審核規(guī)則》）第三十條、第四十二條的規(guī)定。深交所決定對中天國富采取書面警示的監(jiān)管措施。

另外，對保薦代表人方蔚、趙亮給予了通報批評處分的決定，對簽字會計師章祥、葛朋、鄭利鋒給予采取書面警示的監(jiān)管措施。

招股書不是“兒戲”

此次鑫甬生物被處罰，保薦人、保薦代表人、簽字會計師一并被處罰，也為后續(xù)的申報企業(yè)敲響了一記警鐘。

對于發(fā)行人來說，注冊制就是強調(diào)“以信息披露為中心”，發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人， 中介機(jī)構(gòu)是對發(fā)行人信息披露進(jìn)行核查驗證、專業(yè)把關(guān)的第一道防線。

新《證券法》中，也進(jìn)一步強化了信息披露要求，壓實中介機(jī)構(gòu)市場“看門人”的法律職責(zé)，明確注冊制下證券交易所對保薦業(yè)務(wù)的自律監(jiān)管職責(zé)，強調(diào)保薦機(jī)構(gòu)對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見的核查要求，督促中介機(jī)構(gòu)強化內(nèi)控要求，各盡其責(zé)、合力把關(guān)，同時加大對違規(guī)行為的問責(zé)力度。

深交所在發(fā)行上市、發(fā)行承銷、持續(xù)監(jiān)管等相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則中，明確規(guī)定了中介機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的信息披露核查把關(guān)、承銷保薦、持續(xù)督導(dǎo)等職責(zé)，強化監(jiān)管貫穿全程。

比如，在發(fā)行上市環(huán)節(jié)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)履行盡職調(diào)查、審慎核查和專業(yè)把關(guān)職責(zé)，保證申請文件所披露信息真實、準(zhǔn)確、完整，充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必須的信息。

在發(fā)行承銷環(huán)節(jié)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在詢價、定價、配售等方面嚴(yán)格履職，做好發(fā)行承銷業(yè)務(wù)信息披露工作。持續(xù)監(jiān)管環(huán)節(jié)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)督促上市公司履行規(guī)范運作、信守承諾、信息披露等義務(wù)。

在受理或?qū)徍诉^程中，交易所一旦發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)隱瞞業(yè)務(wù)受限、被立案調(diào)查等情形的，將給予監(jiān)管處罰；發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)存在未勤勉盡責(zé)、信息披露違規(guī)、干擾審核工作等情形的，將及時采取書面警示、通報批評、3個月至3年內(nèi)不接受申請文件等監(jiān)管措施或紀(jì)律處分。

另外，為促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)提高執(zhí)業(yè)能力與質(zhì)量，深交所還與相關(guān)監(jiān)管部門共同建立起中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價機(jī)制，對保薦人提交的申請文件、反饋回復(fù)意見的規(guī)范性、內(nèi)容質(zhì)量等進(jìn)行評分，并綜合考慮其受到的監(jiān)管處罰情況，定期對中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評價。