浙江證監(jiān)局近日發(fā)布關(guān)于對天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱天健會計所)及注冊會計師趙麗、金東偉采取出具警示函措施的決定。

經(jīng)查，天健會計所及注冊會計師趙麗、金東偉在執(zhí)業(yè)浙江杭可科技股份有限公司(以下簡稱公司或杭可科技 證券代碼：688006)IPO審計項目(報告文書：天健審(2019)138號)存在以下問題：

一、未披露暫停執(zhí)行合同情況且披露的收款進度與實際不符

2018年12月，公司暫停比克動力第四期項目合同。2018年底實際收款100萬元，期后收款1500萬元，合計1600萬元，收款比例15%。你們于2019年5月5日向上交所提交的《關(guān)于浙江杭可科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件的審核問詢函的回復(fù)》(天健函〔2019〕377號)，披露比克動力第四期項目合同的履行進度為“未發(fā)貨，已收款30%”，與實際情況不符。

二、未充分披露應(yīng)收票據(jù)到期無法承兌的風(fēng)險，且未采取進一步的審計程序

2018年10月至2019年6月，公司向比克動力共退回12筆無法承兌的商業(yè)承兌匯票，涉及金額11,692.7萬元。你們了解到上述事實，但未充分評估相關(guān)風(fēng)險，未執(zhí)行進一步的審計程序，未在《關(guān)于浙江杭可科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件的審核問詢函的回復(fù)》(天健函〔2019〕377號)中披露。

上述行為違反了《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》(證監(jiān)會令第153號)第七條的相關(guān)規(guī)定。按照《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第七十四條的有關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及兩名簽字注冊會計師趙麗、金東偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

中國網(wǎng)財經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，天健會計所已連續(xù)兩個月收到警示函。3月6日，天健會計所及其注冊會計師張云鶴、李雯宇因在執(zhí)業(yè)廣東中鈺科技股份有限公司(以下簡稱中鈺科技 證券代碼：832485)2014年度年報審計項目中存在3宗違規(guī)而被廣東證監(jiān)局出具警示函。

《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第七條：證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范，審慎履行職責(zé)，作出專業(yè)判斷與認(rèn)定，并對招股說明書中與其專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)，對其他業(yè)務(wù)事項履行普通注意義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第七十四條：保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)存在以下情形的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施;情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施：

(一)制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求;

(二)擅自改動注冊申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件;

(三)注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實表述不一致且有實質(zhì)性差異;

(四)文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解;

(五)未及時報告或者未及時披露重大事項。

發(fā)行人存在前款規(guī)定情形的，中國證監(jiān)會可視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、6個月至1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。

以下為原文：

關(guān)于對天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計師趙麗、金東偉采取出具警示函措施的決定

天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、趙麗、金東偉：

根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定，我局對你們執(zhí)業(yè)的浙江杭可科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)IPO審計項目(報告文書：天健審(2019)138號)進行了專項檢查。經(jīng)查，你們在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、未披露暫停執(zhí)行合同情況且披露的收款進度與實際不符

2018年12月，公司暫停比克動力第四期項目合同。2018年底實際收款100萬元，期后收款1500萬元，合計1600萬元，收款比例15%。你們于2019年5月5日向上交所提交的《關(guān)于浙江杭可科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件的審核問詢函的回復(fù)》(天健函〔2019〕377號)，披露比克動力第四期項目合同的履行進度為“未發(fā)貨，已收款30%”，與實際情況不符。

二、未充分披露應(yīng)收票據(jù)到期無法承兌的風(fēng)險，且未采取進一步的審計程序

2018年10月至2019年6月，公司向比克動力共退回12筆無法承兌的商業(yè)承兌匯票，涉及金額11,692.7萬元。你們了解到上述事實，但未充分評估相關(guān)風(fēng)險，未執(zhí)行進一步的審計程序，未在《關(guān)于浙江杭可科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件的審核問詢函的回復(fù)》(天健函〔2019〕377號)中披露。

上述行為違反了《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》(證監(jiān)會令第153號)第七條的相關(guān)規(guī)定。按照《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法(試行)》第七十四條的有關(guān)規(guī)定，我局決定對天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及兩名簽字注冊會計師趙麗、金東偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時加強質(zhì)量控制，確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。你所應(yīng)當(dāng)在收到本決定書之日起15個工作日內(nèi)向我局報送整改報告。整改報告應(yīng)同時抄送證監(jiān)會會計部。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

浙江證監(jiān)局

2020年3月19日