昨日，深交所向嘉應(yīng)制藥下發(fā)年報問詢函，要求嘉應(yīng)制藥對全資子公司與涼都醫(yī)院和貴州云指南的交易、公司重大投資方面存在重大內(nèi)控缺陷、凈利潤呈現(xiàn)盈虧交替等問題作出說明。

嘉應(yīng)制藥2019年年度財務(wù)報告被立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“會計師”)出具了保留意見的審計報告和否定意見的內(nèi)控鑒證報告，所涉事項為公司全資子公司嘉惠租賃2019年與六盤水市涼都醫(yī)院簽訂總金額為5100萬元的融資租賃合同。2019年12月31日，嘉惠租賃應(yīng)收涼都醫(yī)院本金為5100萬元，利息123.32萬元。2020年3月19日，貴州省六盤水中級人民法院裁定涼都醫(yī)院破產(chǎn)重整。會計師無法對上述交易的合規(guī)性和嘉惠租賃應(yīng)收涼都醫(yī)院款項的可收回性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4月25日，嘉應(yīng)制藥披露公告稱，嘉惠租賃將融資租賃物件的所有權(quán)及租金收益權(quán)，以5100萬元的價格轉(zhuǎn)讓給貴州云指南，瀚羿投資對貴州云指南向嘉惠租賃支付轉(zhuǎn)讓款項提供連帶責(zé)任擔(dān)保。貴州云指南將在轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署后于2020年內(nèi)分五期支付款項，前四期每期支付1000萬元，最后一期為1100萬元。

深交所要求嘉應(yīng)制藥補(bǔ)充披露與前述各項合同簽署時間，涼都醫(yī)院和貴州云指南的主要股東、實際控制人、主營業(yè)務(wù)情況，并詳細(xì)說明前述交易對方是否為關(guān)聯(lián)方，上述交易是否具有商業(yè)實質(zhì)、是否符合商業(yè)邏輯，是否構(gòu)成非經(jīng)營性占用資金或?qū)ν馓峁┴攧?wù)資助，是否涉及利益輸送，是否存在損害上市公司及中小股東利益的情形。

嘉應(yīng)制藥還需補(bǔ)充披露嘉惠租賃將融資租賃物件的所有權(quán)及租金收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給貴州云指南后相關(guān)合同履行情況和款項回收情況，并結(jié)合對方履約能力說明款項是否存在無法收回的風(fēng)險，該所有權(quán)及租金收益權(quán)轉(zhuǎn)讓是否有利于保護(hù)上市公司利益。同時，補(bǔ)充說明上述交易涉及的相關(guān)會計處理情況，長期應(yīng)收款未計提壞賬準(zhǔn)備是否合理，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，并說明上述事項對2019年、2020年財務(wù)報表的影響，并請會計師詳細(xì)說明已執(zhí)行的審計程序、無法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的具體情形和原因。

對于會計師在內(nèi)控鑒證報告中認(rèn)為嘉應(yīng)制藥新增重大投資決策不合規(guī)及審慎性不足，認(rèn)定公司在重大投資方面存在重大內(nèi)控缺陷的情況，深交所要求嘉應(yīng)制藥說明上述事項是否及時履行相應(yīng)的審議程序和信息披露義務(wù)，是否符合《股票上市規(guī)則》和《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》相關(guān)規(guī)定，并自查除上述事項外是否存在其他內(nèi)部控制缺陷和違規(guī)情形，詳細(xì)說明對于加強(qiáng)內(nèi)部控制已采取和計劃采取的改進(jìn)措施。

嘉應(yīng)制藥年報顯示，2017年、2018年、2019年公司營業(yè)收入分別為4.68億元、5.37億元、5.01億元，歸母凈利潤分別為-2.15億元、3587.86萬元、-1.2億元。經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額分別為3063.20萬元、6210.27萬元、1296.39萬元。嘉應(yīng)制藥2019年凈利潤較上年同期下降440.55%，經(jīng)營性現(xiàn)金流較上年下降79.13%。2020年一季報顯示，嘉應(yīng)制藥歸母凈利潤為167.40萬元，較上年同期下降80.25%。

深交所要求嘉應(yīng)制藥說明近三年凈利潤呈現(xiàn)盈虧交替的原因，是否存在規(guī)避被實施退市風(fēng)險警示而對財務(wù)報表進(jìn)行不當(dāng)管理的情形，以及在收入變化不大的情況下2019年凈利潤及經(jīng)營性現(xiàn)金流均大幅下降的原因和合理性，公司業(yè)務(wù)模式是否發(fā)生重大變化。同時，嘉應(yīng)制藥還需說明公司一季度凈利潤大幅下降的原因，并說明公司為改善經(jīng)營狀況、提高盈利能力已采取和計劃采取的具體措施及未來提升業(yè)績的主要業(yè)務(wù)來源。

2019年，嘉應(yīng)制藥第一季度至第四季度營業(yè)收入分別為8777.10萬元、1.27億元、1.24億元、1.62億元，經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額分別為-2884.82萬元、-417.38萬、-151.26萬元、4749.86萬元。

深交所要求嘉應(yīng)制藥說明第一季度收入較其他三個季度明顯偏低的原因及前三季度經(jīng)營性現(xiàn)金流均為負(fù)數(shù)而第四季度現(xiàn)金流大幅上升的原因及合理性，公司業(yè)務(wù)是否存在季節(jié)性，是否存在跨期確認(rèn)收入、跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用等情形。

此外，深交所還對嘉應(yīng)制藥主要產(chǎn)品毛利率、商譽(yù)減值、無實際控制人、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用及短期借款增長、應(yīng)收賬款計提準(zhǔn)備、存貨周轉(zhuǎn)率、預(yù)付款項等事項的相關(guān)情況進(jìn)行了問詢。

根據(jù)深交所要求，嘉應(yīng)制藥需要在5月21日前將有關(guān)說明材料報送中小板公司管理部并對外披露，同時抄報廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。