深圳證券交易所網(wǎng)站今日公布的年報問詢函(創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2020】第421號)顯示，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對大連智云自動化裝備股份有限公司(以下簡稱“智云股份”，300097.SZ)2019年度報告進行審查的過程中，對其第二大客戶應收賬款、汽車智能制造裝備業(yè)務等情況提出了疑問，并要求其做詳細說明。

智云股份2019年年報顯示，公司2019年實現(xiàn)營收3.03億元，同比減少68.94%;歸母凈利潤實現(xiàn)-6.96億元，同比減少667.77%;扣非凈利潤實現(xiàn)-7.19億元，同比減少742.02%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額實現(xiàn)1362.39萬元，同比減少70.94%。

智云股份于2020年5月14日發(fā)布的《關于對深圳證券交易所2019年年報問詢函回復的公告》顯示，公司于2020年5月8日收到深交所的《關于對大連智云自動化裝備股份有限公司的2019年年報問詢函》(創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2020】第159號)。其中，報告期內(nèi)，公司并購標的深圳市鑫三力自動化設備有限公司(以下簡稱“鑫三力”)虧損1.88億元，業(yè)績同比下降216.79%，遭深交所詢問原因。公司回復稱主要系訂單量的大幅下降、受2019年整體經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)轉(zhuǎn)型周期、客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素影響。智云股份于2015年11月13日發(fā)布公告稱，公司擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式購買師利全、胡爭光、李小根及張丕森合法持有的鑫三力合計100%股權，交易總對價為8.3億元。

報告期內(nèi)，鑫三力第二大客戶為深圳市四維自動化設備有限公司(以下簡稱“深圳四維”)，確認收入8859.60萬元。2019年，深圳四維不再為鑫三力前十大客戶。截至2019年末，公司對深圳四維的應收賬款余額為7310.27萬元，其中賬齡為1-2年的應收賬款為7257.92萬元，1年以內(nèi)的應收賬款為52.35萬元。截止2019年12月31日，公司應收賬款金額為3.68億元，占公司流動資產(chǎn)的比例為36.54%，應收賬款較期初減少3.11億元，減少45.85%，主要為公司3C智能制造裝備板塊傳統(tǒng)產(chǎn)品市場需求放緩，新增銷售款較上年同期減少所致。

公開信息查詢顯示，深圳四維成立于2016年3月24日，注冊資本為1000萬元，楊紅偉為法定代表人、執(zhí)行董事，胡俊杰為總經(jīng)理、實控人、大股東，持股比例99%。

深交所要求智云股份結(jié)合深圳四維的成立時間、注冊資本、公司規(guī)模、財務狀況、主要客戶等說明2018年度鑫三力向其大額銷售的原因及合理性，2019年銷售額大幅下降的原因及合理性，深圳四維與公司、5%以上股東、實際控制人、董監(jiān)高是否存在關聯(lián)關系;結(jié)合合同約定的具體付款方式及期限等，說明鑫三力對深圳四維應收賬款賬齡較長的原因及合理性，是否存在壞賬風險，結(jié)合深圳四維的資信情況、履約能力等說明相關壞賬準備計提是否充分;逐一說明鑫三力對深圳四維銷售的具體情況，包括合同簽訂時間、銷售內(nèi)容、發(fā)貨時間、驗收時間、收入確認金額及時間、貨款收回時間及金額、截至目前應收賬款余額、是否存在銷售退回情形，相關收入確認是否合規(guī)，并報備相關銷售合同、發(fā)貨憑證、驗收憑證、收款憑證等。

此外，深交所還要求智云股份對其汽車智能制造裝備業(yè)務情況、庫存情況等做詳細說明。

以下為原文：

關于對大連智云自動化裝備股份有限公司的2019年年報問詢函

創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2020】第421號

大連智云自動化裝備股份有限公司董事會：

2020年5月8日，我部向你公司發(fā)出2019年年報問詢函(創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2020】第159號)。針對你公司披露的《2019年年報問詢函回復公告》(以下簡稱回復公告)，請你公司就以下事項作出進一步說明：

回復公告顯示，2019年度，公司汽車智能制造裝備業(yè)務營業(yè)收入增長7.18%。根據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會發(fā)布的數(shù)據(jù)，2019年，我國汽車產(chǎn)銷量分別為2,572.1萬輛和2,576.9萬輛，同比分別下降7.5%和8.2%。

(1)請說明公司汽車智能制造裝備業(yè)務營業(yè)收入變動趨勢與下游行業(yè)變動不一致的原因及合理性;

(2)請說明公司汽車智能制造裝備業(yè)務最近兩年前十名銷售的具體情況，包括客戶名稱、合同簽訂時間、銷售內(nèi)容、發(fā)貨時間、收入確認金額、時間及依據(jù)、貨款收回時間及金額、截至目前應收賬款余額、是否存在銷售退回情形，相關客戶與公司、5%以上股東、實際控制人、控股股東、董監(jiān)高是否存在關聯(lián)關系，是否存在跨期確認收入的情形，收入確認是否合規(guī)，并報備相關銷售合同、發(fā)貨憑證、收款憑證。

2.回復公告顯示，2018年，并購標的深圳市鑫三力自動化設備有限公司(以下簡稱鑫三力)第二大客戶為深圳市四維自動化設備有限公司(以下簡稱深圳四維)，確認收入8,859.60萬元。2019年，深圳四維不再為鑫三力前十大客戶。截至2019年末，公司對深圳四維的應收賬款余額為7,310.27萬元，其中賬齡為1-2年的應收賬款為7,257.92萬元，1年以內(nèi)的應收賬款為52.35萬元。公開信息查詢顯示，深圳四維成立于2016年3月24日，注冊資本為1,000萬元。

(1)請結(jié)合深圳四維的成立時間、注冊資本、公司規(guī)模、財務狀況、主要客戶等說明2018年度鑫三力向其大額銷售的原因及合理性，2019年銷售額大幅下降的原因及合理性，深圳四維與公司、5%以上股東、實際控制人、董監(jiān)高是否存在關聯(lián)關系;

(2)請結(jié)合合同約定的具體付款方式及期限等，說明鑫三力對深圳四維應收賬款賬齡較長的原因及合理性，是否存在壞賬風險，結(jié)合深圳四維的資信情況、履約能力等說明相關壞賬準備計提是否充分;

(3)請逐一說明鑫三力對深圳四維銷售的具體情況，包括合同簽訂時間、銷售內(nèi)容、發(fā)貨時間、驗收時間、收入確認金額及時間、貨款收回時間及金額、截至目前應收賬款余額、是否存在銷售退回情形，相關收入確認是否合規(guī)，并報備相關銷售合同、發(fā)貨憑證、驗收憑證、收款憑證等。

3.回復公告顯示，2019年末，公司庫存商品余額為5,973.11萬元，本期計提跌價準備5,448.62萬元，計提比例為91.39%。公司稱，公司業(yè)務部判斷，除了在2019年銷售過的同類設備外，剩余庫存的LCD平板顯示模組設備未來實現(xiàn)銷售的可能性極低。

(1)請說明公司判斷剩余庫存的LCD平板顯示模組設備未來實現(xiàn)銷售的可能性極低的依據(jù)，是否合理、謹慎、客觀;(2)請說明本次計提跌價準備的庫存商品主要類型、數(shù)量，結(jié)合公司的庫存管理政策核實相關庫存商品是否真實存在，相關賬面金額確認是否真實、準確;

(3)請結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、市場需求、客戶變化、各庫齡段庫存商品情況、庫存商品價格及成本變化、公司知悉前述事項時點等，說明本次計提的合理性、以前期間計提的充分性。

4.請年審會計師對上述問題進行核查并發(fā)表明確意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，于6月5日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送大連證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2020年6月3日