深圳證券交易所網(wǎng)站昨日公布的年報(bào)問詢函顯示，深交所中小板公司管理部在對(duì)大連天神娛樂股份有限公司(以下簡稱“*ST天娛”，002354.SZ)2019年度報(bào)告進(jìn)行審查的過程中，對(duì)其流動(dòng)負(fù)債和資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、銷售費(fèi)用等情況提出了疑問，并要求其做詳細(xì)說明。

2019年年報(bào)顯示，公司2019年實(shí)現(xiàn)營收13.35億元，同比減少48.63%;歸母凈利潤實(shí)現(xiàn)-11.98億元，同比增長83.25%;扣非凈利潤實(shí)現(xiàn)-11.96億元，同比增80.61%;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額實(shí)現(xiàn)4.65億元，同比增長69.07%。

報(bào)告顯示，截止2019年12月31日，*ST天娛累計(jì)未分配利潤-60.80億元，流動(dòng)資產(chǎn)15.50億元，流動(dòng)負(fù)債39.04億元，流動(dòng)比率0.39，資產(chǎn)負(fù)債率為86.7%，流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)23.54億元。截止本期末已逾期未償還的短期借款總額為1.95億元，以劣后級(jí)身份參與設(shè)立的并購基金已到期未能順利退出，需承擔(dān)26.12億元應(yīng)付優(yōu)先級(jí)及中間級(jí)合伙人份額的回購義務(wù)和差額補(bǔ)足義務(wù)。這些事項(xiàng)或情況表明存在可能導(dǎo)致對(duì)天神娛樂持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。該事項(xiàng)不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

深交所要求*ST天娛結(jié)合公司目前業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、行業(yè)環(huán)境、核心產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，說明公司改善經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營能力的具體措施，并對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性做重大風(fēng)險(xiǎn)提示;結(jié)合公司部分銀行賬戶被凍結(jié)的具體情況及凍結(jié)原因詳細(xì)說明上述銀行賬戶凍結(jié)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響;結(jié)合上述事項(xiàng)及生產(chǎn)經(jīng)營具體情況，說明公司目前生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，是否存在深交所《股票上市規(guī)則(2018年11月修訂)》第13.3.1條“生產(chǎn)經(jīng)營受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在三個(gè)月以內(nèi)不能恢復(fù)正常”及“公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)”的情形。公司年審會(huì)計(jì)師需核查并發(fā)表意見。年報(bào)顯示，*ST天娛聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

此外，深交所還要求*ST天娛對(duì)其應(yīng)收賬款、預(yù)付款、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、實(shí)控人情況等做詳細(xì)說明。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)大連天神娛樂股份有限公司2019年年報(bào)的問詢函

中小板年報(bào)問詢函【2020】第159號(hào)

大連天神娛樂股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2019年度報(bào)告進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1、報(bào)告期末，你公司流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)23.54億元，同時(shí)公司存在債券違約、多名債權(quán)人起訴逾期債務(wù)、部分銀行賬戶被凍結(jié)等情況，公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。請(qǐng)補(bǔ)充說明：

(1)請(qǐng)結(jié)合公司目前業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、行業(yè)環(huán)境、核心產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，說明你公司改善經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營能力的具體措施，并對(duì)你公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性做重大風(fēng)險(xiǎn)提示;

(2)結(jié)合公司部分銀行賬戶被凍結(jié)的具體情況及凍結(jié)原因詳細(xì)說明上述銀行賬戶凍結(jié)對(duì)你公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響;

(3)結(jié)合上述事項(xiàng)及生產(chǎn)經(jīng)營具體情況，說明你公司目前生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，是否存在本所《股票上市規(guī)則(2018年11月修訂)》第13.3.1條“生產(chǎn)經(jīng)營受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在三個(gè)月以內(nèi)不能恢復(fù)正常”及“公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)”的情形。

請(qǐng)你公司年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

2、報(bào)告期末，你公司流動(dòng)負(fù)債為39.04億元，流動(dòng)比率0.39，資產(chǎn)負(fù)債率為86.7%。請(qǐng)補(bǔ)充說明：

(1)截至目前公司流動(dòng)負(fù)債償還情況，逾期債務(wù)情況及占比;

(2)報(bào)告期內(nèi)，你公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4.65 億元，請(qǐng)你公司說明在主營業(yè)務(wù)虧損的情況下你公司產(chǎn)生大額經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流的主要原因，經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流為正是否具有可持續(xù)性;

(3)請(qǐng)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流情況、未來資金支出安排與償債計(jì)劃、公司融資渠道和能力，評(píng)估公司的償債能力，并請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)你公司年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

3、報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額5.4 億元，占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入的比例為40.45%;應(yīng)收賬款賬面價(jià)值2.83 億元，占期末凈資產(chǎn)的比例為36.43%，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2.57 億元。請(qǐng)補(bǔ)充說明：

(1)請(qǐng)結(jié)合你公司的銷售模式、信用政策及行業(yè)特性等因素， 對(duì)比同行業(yè)可比公司，詳細(xì)說明你公司應(yīng)收賬款高企的具體原因及合理性、對(duì)你公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的影響;

(2)請(qǐng)結(jié)合你公司應(yīng)收賬款信用政策、近三年壞賬損失率、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，對(duì)比同行業(yè)可比公司，說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性，請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

4、報(bào)告期內(nèi)，賬齡超過一年以上的預(yù)付款項(xiàng)共計(jì)9,981.03 萬元， 占預(yù)付款項(xiàng)余額的64.14%，請(qǐng)公司補(bǔ)充說明上述預(yù)付款項(xiàng)的具體內(nèi)容和性質(zhì)、相關(guān)方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)合同尚未執(zhí)行完畢的具體原因及合理性。請(qǐng)你公司年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

5、報(bào)告期內(nèi)，你公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用分別為2.19 億元和3.06 億元，合計(jì)占營業(yè)收入比例為39.36%，去年同期比例為26.03%。請(qǐng)你公司結(jié)合各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成分析說明相關(guān)費(fèi)用占營業(yè)收入比例上升的原因及合理性。請(qǐng)你公司年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

6、報(bào)告期內(nèi)，你公司研發(fā)費(fèi)用2.13 億元，同比減少41.85%， 期末研發(fā)人員372 人，同比減少43.89%。請(qǐng)公司補(bǔ)充說明本期重要研發(fā)項(xiàng)目的具體內(nèi)容、時(shí)間計(jì)劃及人員安排、期初累計(jì)投入金額、本期投入金額、期末累計(jì)進(jìn)展情況等，以及研發(fā)人員離職的具體情況， 是否將影響公司研發(fā)項(xiàng)目的推進(jìn)。

7、近期，你公司披露《2020 年股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》，擬向激勵(lì)對(duì)象授予4,340.00 萬份股票期權(quán)，行權(quán)考核年度為2020-2021 年兩個(gè)會(huì)計(jì)年度，其中2020 年目標(biāo)是凈利潤為正數(shù)、2021 年目標(biāo)是凈利潤不低于3 億元。請(qǐng)補(bǔ)充說明行權(quán)條件設(shè)置的具體考量及合理性，并請(qǐng)?zhí)崾緹o法完成考核目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

8、截至目前，你公司無實(shí)際控制人，且第一大股東朱曄已放棄其所持股份的表決權(quán)，請(qǐng)結(jié)合公司股權(quán)分布情況、董事會(huì)和管理層構(gòu)成及決策機(jī)制等情況補(bǔ)充說明目前是否仍為無實(shí)際控制人的狀態(tài)，并請(qǐng)補(bǔ)充說明公司無實(shí)際控制人狀態(tài)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

請(qǐng)你公司就上述事項(xiàng)做出書面說明，并在2020年6月15日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄報(bào)大連證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告

中小板公司管理部

2020年6月8日