上海證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)白銀有色集團(tuán)股份有限公司2019年年度報(bào)告信息披露的問詢函(上證公函【2020】0689號(hào))。2020年4月30日，白銀有色集團(tuán)股份有限公司(簡稱“白銀有色”，601212.SH)發(fā)布2019年年度報(bào)告。

白銀有色2019年實(shí)現(xiàn)營收617.00億元，同比下滑0.40%;歸母凈利潤5804.35萬元，同比增長124.10%;扣非凈利潤-7.84億元，繼續(xù)保持虧損，2018年度白銀有色扣非凈利潤-9605.81萬元;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額25.18億元，同比增長16.92%。

問詢函指出，報(bào)告期內(nèi)白銀有色有息負(fù)債余額約210億元，其中短期借款余額118.51億元，報(bào)告期內(nèi)利息支出10.47億元。同時(shí)，公司貨幣資金余額32.07億元，利息收入0.38億元。

白銀有色2019年貨幣資金期末余額合計(jì)32.07億元，其中，庫存現(xiàn)金47.35萬元，銀行存款24.92億元，存款應(yīng)收利息90.17萬元。

白銀有色2019年有息負(fù)債余額合計(jì)212.60億元。白銀有色2019年短期借款期末余額合計(jì)118.51億元，其中，質(zhì)押借款864.63萬元，保證借款8.63億元，信用借款109.46億元，短期借款應(yīng)付利息3286.62萬元。此外，白銀有色2019年一年內(nèi)到期的非流動(dòng)性負(fù)債期末余額合計(jì)43.12億元，其中，1年內(nèi)到期的長期借款42.87億元，1年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款1860.93萬元，1年內(nèi)到期的長期借款應(yīng)付利息651.25萬元。

白銀有色2019年長期借款期末余額合計(jì)50.97億元，質(zhì)押借款3.26億元，保證借款10.92億元，信用借款36.79億元。

白銀有色2019年利息支出10.47億元，利息收入38.30萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)告期發(fā)生額合計(jì)12.66億元。

白銀有色聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，簽字會(huì)計(jì)師為李進(jìn)、李志華。

依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)-年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(以下簡稱《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》)、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對(duì)公司2019年年度報(bào)告的事后審核，為便于投資者理解，請(qǐng)白銀有色結(jié)合行業(yè)情況和公司經(jīng)營情況等進(jìn)一步補(bǔ)充披露包括會(huì)計(jì)核算方法變更、生產(chǎn)經(jīng)營情況、資產(chǎn)減值情況、公司財(cái)務(wù)處理等5方面信息。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述5個(gè)方面共11項(xiàng)問題予以核查并發(fā)表明確意見。針對(duì)前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認(rèn)為不適用或因特殊原因確實(shí)不便披露的，應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。請(qǐng)白銀有色收到本問詢函后立即披露，并于6月17日前以書面形式回復(fù)上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部并披露，同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。

以下為原文：

上海證券交易所

上證公函【2020】0689號(hào)

關(guān)于對(duì)白銀有色集團(tuán)股份有限公司2019年年度報(bào)告信息披露的問詢函

白銀有色集團(tuán)股份有限公司：

依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)-年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(以下簡稱《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》)、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對(duì)公司2019年年度報(bào)告的事后審核，為便于投資者理解，請(qǐng)公司結(jié)合行業(yè)情況和公司經(jīng)營情況等進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。

一、關(guān)于會(huì)計(jì)核算方法變更

1.2018年年報(bào)中，公司全資子公司第一黃金南非有限公司(以下簡稱第一黃金)持有斯班一靜水有限責(zé)任公司(在南非證交所和美國紐交所兩地上市，以下簡稱斯班一)已發(fā)行的上市流通股份約4.38億股，該部分股權(quán)在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的可供出售金融資產(chǎn)列報(bào)。公司自2019年1月起執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則，但未對(duì)斯班一公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行專項(xiàng)指定，而是在其他權(quán)益工具投資列報(bào)。2019年年報(bào)中，公司將第一黃金持有的斯班一股份中9600萬股和2018年股利分配所得的股票16,859,593股調(diào)整為在交易性金融資產(chǎn)列報(bào)，剩余325,489,829股補(bǔ)充指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，在其他權(quán)益工具投資列報(bào)。本次調(diào)整增加了公司2019年度歸母凈利潤約11.43億元人民幣。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)公司董事會(huì)在2018年2月即決議授權(quán)適時(shí)減持斯班一股票，但未在2019年新金融工具準(zhǔn)則適用后對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行指定的原因及合理性，公司是否存在通過變更金融資產(chǎn)核算科目調(diào)節(jié)利潤的情形;(2)本次會(huì)計(jì)核算方法變更涉及前三季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的追溯調(diào)整，是否屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，公司審計(jì)委員會(huì)等內(nèi)控機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告控制監(jiān)督是否有效，公司是否提出切實(shí)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)核算整改方案;(3)第一黃金與斯班一的主營業(yè)務(wù)、資源儲(chǔ)備、經(jīng)營與盈利模式、行業(yè)位置、近三年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及公司收購其相關(guān)股權(quán)的過程與決策程序，并說明交易作價(jià)的公允性;(4)結(jié)合相關(guān)股份的管理模式、調(diào)整列報(bào)的依據(jù)，說明將斯班一股份部分調(diào)整為在交易性金融資產(chǎn)列報(bào)，部分在其他權(quán)益工具投資列報(bào)的原因及合理性;(5)結(jié)合上述信息與斯班一股價(jià)波動(dòng)、已減持的金額與未來減持計(jì)劃等，量化分析斯班一股價(jià)波動(dòng)對(duì)公司凈利潤、其他綜合收益等科目的影響，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

二、關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營情況

2.年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入617.00億元，營業(yè)成本619.63億元，扣非歸母凈利潤虧損7.84億元，同比繼續(xù)虧損。公司主營產(chǎn)品中，陰極銅毛利率同比減少0.75個(gè)百分點(diǎn)，鋅毛利率同比減少6.05個(gè)百分點(diǎn)，電鉛毛利率同比減少23.74個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)電銀同比增加27.55個(gè)百分點(diǎn)，金同比增加5.01個(gè)百分點(diǎn)，變化較大。請(qǐng)公司結(jié)合主要原材料及產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)、公司采選冶煉的具體業(yè)務(wù)模式及同行業(yè)可比公司毛利水平等，分析說明相關(guān)金屬產(chǎn)品毛利率出現(xiàn)較大變化的原因及合理性。

3.年報(bào)顯示，公司分季度營業(yè)收入分別為118.11億元、148.77億元、149.64億元、200.48億元，歸母凈利潤分別為3.07億元、-0.085億元、0.98億元、-3.39億元，而經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額分別為9.18億元、0.34億元、10.71億元、4.93億元。公司分季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度較大，且經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與歸母凈利潤未呈現(xiàn)同步變動(dòng)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)結(jié)合公司收入結(jié)算模式、成本確認(rèn)方式以及同行業(yè)可比公司情況，分析公司在分季度營業(yè)收入相對(duì)穩(wěn)定上漲的背景下，扣非凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)較大的原因;(2)各季度歸母凈利潤與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流未呈現(xiàn)同步變動(dòng)的原因及合理性，包括公司第一、第三季度經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額較高，第二、四季度歸母凈利潤為負(fù)值等。

三、關(guān)于資產(chǎn)減值情況

4.年報(bào)顯示，公司近三年存貨期末賬面價(jià)值分別為112.46億元、100.48億元、99.62億元。2019年初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額14,128.28萬元，2019年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備33,990.13萬元，轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3,804.55萬元，截至2019年12月末，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為44,313.86萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)結(jié)合公司經(jīng)營模式、自產(chǎn)與外購存貨比例、盈利模式以及同行業(yè)可比公司情況，說明公司賬面長期保持較高存貨余額的原因及合理性;(2)按照金屬類別分項(xiàng)列示公司存貨構(gòu)成，并結(jié)合相關(guān)金屬價(jià)格走勢，說明公司對(duì)存貨進(jìn)行減值測試的過程;(3)結(jié)合前述分析，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分及判斷依據(jù)，未來是否仍存在較大的減值壓力，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

5.年報(bào)顯示，公司2017年因收購紅鷺礦業(yè)股權(quán)形成了2.75億元商譽(yù)，2018年公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提了1,979.41萬元的減值準(zhǔn)備，2019年計(jì)提22,499.52萬元減值準(zhǔn)備。截止2019年末，因收購紅鷺礦業(yè)形成的商譽(yù)共計(jì)提24,478.93萬元減值準(zhǔn)備。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)紅鷺礦業(yè)近三年的生產(chǎn)經(jīng)營情況、營業(yè)收入、凈利潤、毛利率等主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);(2)結(jié)合經(jīng)營模式、主要產(chǎn)品價(jià)格走勢等，分析說明紅鷺礦業(yè)近三年連續(xù)虧損及生產(chǎn)能力未達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能的原因及合理性;(3)紅鷺礦業(yè)股權(quán)減值跡象發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，并結(jié)合可回收金額的重要參數(shù)、測算過程，資產(chǎn)組組合認(rèn)定情況，說明商譽(yù)減值測試過程;(4)結(jié)合上述情況，分析說明計(jì)提商譽(yù)減值的依據(jù)、合理性及充分性，未來是否仍存在較大的減值壓力，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

6.年報(bào)顯示，公司于本期對(duì)債權(quán)投資計(jì)提2,923.79萬元減值準(zhǔn)備，主要是由于對(duì)班羅黃金遠(yuǎn)期銷售項(xiàng)目的3.54億元投資計(jì)提減值。債權(quán)投資情況顯示，INC預(yù)付款項(xiàng)目賬面價(jià)值6,627.73萬元,班羅定期貸款項(xiàng)目賬面價(jià)值6,976.20萬元，二者本期均未發(fā)生減值。上述債權(quán)投資項(xiàng)目實(shí)際利率分別為15%、12%和22.75%。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)詳細(xì)說明上述債權(quán)投資項(xiàng)目的具體運(yùn)營模式、盈利模式、相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及公司已回收的現(xiàn)金流情況，并說明會(huì)計(jì)核算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;(2)結(jié)合上述信息說明公司進(jìn)行相關(guān)海外債權(quán)投資的必要性，實(shí)際利率水平的合理性，是否有充分的擔(dān)保措施和追償措施;(3)結(jié)合班羅公司近三年的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、班羅投資組合優(yōu)化進(jìn)程，說明班羅黃金遠(yuǎn)期銷售投資項(xiàng)目的減值計(jì)算過程，以及上述三項(xiàng)債權(quán)投資項(xiàng)目未來是否存在較大的減值壓力，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn);(4)列示班羅公司的歷史沿革，并核查班羅公司的其他股東是否與公司第一大股東、時(shí)任及現(xiàn)任董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

7.年報(bào)顯示，公司應(yīng)收賬款期末賬面價(jià)值7.64億元，同比增長44.37%，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4,463.79萬元，同比基本持平。公司1年以上應(yīng)收賬款期末賬面余額1.09億元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5877.86萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式、行業(yè)狀況與信用政策的變化情況，說明本期營業(yè)收入保持穩(wěn)定的背景下，應(yīng)收賬款大幅增加的原因及合理性;(2)結(jié)合本期新增計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款明細(xì)，包括交易對(duì)方、賬面余額、賬齡、計(jì)提比例及原因、公司采取的催收款項(xiàng)措施和效果等，說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備減值測試過程、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性和充分性，未來應(yīng)收賬款的回收是否存在重大不確定性，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

三、關(guān)于公司財(cái)務(wù)處理

8.年報(bào)顯示，公司預(yù)付款項(xiàng)期末余額13.77億元，長期保持較高水平。其中一年以內(nèi)預(yù)付款項(xiàng)11.99億元，占比87.12%，包括與班羅公司的2.11億元貨款;一年以上預(yù)付款項(xiàng)1.79億元，占比12.88%，其中包括與關(guān)聯(lián)方中信國安(上海)資源公司(以下簡稱國安資源)的1.18億元貨款。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式、原料采購模式、采購對(duì)象、行業(yè)慣例，說明公司賬面預(yù)付款項(xiàng)余額長期較高的原因;(2)說明公司與班羅公司、國安資源具體業(yè)務(wù)往來，包括合作方式、采購原材料的種類、定價(jià)方式、結(jié)算方式等;(3)結(jié)合上述信息說明公司對(duì)國安資源的預(yù)付款項(xiàng)未結(jié)清的具體原因，并結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式說明國安資源同時(shí)作為公司供應(yīng)商與客戶的原因與合理性;(4)結(jié)合公司對(duì)班羅公司的債權(quán)投資發(fā)生減值的現(xiàn)狀、班羅公司的具體財(cái)務(wù)狀況，說明相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)是否存在無法及時(shí)結(jié)清的風(fēng)險(xiǎn);(5)結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式，說明3年以上預(yù)付款項(xiàng)至今仍未結(jié)算的具體原因，交易對(duì)方是否與公司前任或現(xiàn)任董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

9.年報(bào)顯示，公司其他應(yīng)收款期末賬面金額5.61億元，賬面價(jià)值4.78億元。其中借款本金及利息期末賬面金額3.23億元，與上海浦佳實(shí)業(yè)有限公司往來款項(xiàng)期末余額1.05億元，賬齡已達(dá)兩年以上，且始終未實(shí)際回收款項(xiàng)。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況的壞賬準(zhǔn)備期末余額;(2)列示往來對(duì)象，并說明其與公司第一大股東以及公司董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;(3)結(jié)合公司借款的交易對(duì)方、出借目的、涉及的業(yè)務(wù)類型、借款利率、相關(guān)借款項(xiàng)目的現(xiàn)金流回收情況以及決策程序，說明公司借款業(yè)務(wù)的必要性，未來是否存在回收與減值壓力并充分提示風(fēng)險(xiǎn);(4)結(jié)合公司與上海浦佳實(shí)業(yè)有限公司的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，說明相關(guān)款項(xiàng)長期掛賬未回收的原因及合理性，是否已充分計(jì)提減值。

10.年報(bào)顯示，公司固定資產(chǎn)期末賬面價(jià)值87.84億元，無形資產(chǎn)期末賬面價(jià)值61.33億元，本期未新增計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)公司結(jié)合陰極銅、鋅、電銀、電鉛等產(chǎn)品毛利率下滑、公司盈利能力與市場行情變化、礦山產(chǎn)能變化、相關(guān)審計(jì)程序等，說明公司本期未計(jì)提固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)減值的合理性，未來是否存在減值壓力，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

四、其他

11.年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司有息負(fù)債余額約210億元，其中短期借款余額118.51億元，報(bào)告期內(nèi)利息支出10.47億元。同時(shí)，公司貨幣資金余額32.07億元，利息收入0.38億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：

(1)結(jié)合自身資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流狀況、業(yè)務(wù)模式與產(chǎn)能規(guī)劃等，說明公司貨幣資金與有息負(fù)債余額較高的合理性及后續(xù)擬保持良好負(fù)債水平的措施;(2)結(jié)合利息收入的產(chǎn)生來源、利息支出與利息收入的金額差異，說明公司后續(xù)提升資金使用效率的措施。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述1-10項(xiàng)問題予以核查并發(fā)表明確意見。針對(duì)前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認(rèn)為不適用或因特殊原因確實(shí)不便披露的，應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。

請(qǐng)你公司收到本問詢函后立即披露，并于6月17日前以書面形式回復(fù)我部并披露，同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。

上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部

二〇二〇年六月九日