上海證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關于對白銀有色集團股份有限公司2019年年度報告信息披露的問詢函(上證公函【2020】0689號)。2020年4月30日，白銀有色集團股份有限公司(簡稱“白銀有色”，601212.SH)發(fā)布2019年年度報告。

白銀有色2019年實現(xiàn)營收617.00億元，同比下滑0.40%;歸母凈利潤5804.35萬元，同比增長124.10%;扣非凈利潤-7.84億元，繼續(xù)保持虧損，2018年度白銀有色扣非凈利潤-9605.81萬元;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額25.18億元，同比增長16.92%。

問詢函指出，報告期內(nèi)白銀有色有息負債余額約210億元，其中短期借款余額118.51億元，報告期內(nèi)利息支出10.47億元。同時，公司貨幣資金余額32.07億元，利息收入0.38億元。

白銀有色2019年貨幣資金期末余額合計32.07億元，其中，庫存現(xiàn)金47.35萬元，銀行存款24.92億元，存款應收利息90.17萬元。

白銀有色2019年有息負債余額合計212.60億元。白銀有色2019年短期借款期末余額合計118.51億元，其中，質(zhì)押借款864.63萬元，保證借款8.63億元，信用借款109.46億元，短期借款應付利息3286.62萬元。此外，白銀有色2019年一年內(nèi)到期的非流動性負債期末余額合計43.12億元，其中，1年內(nèi)到期的長期借款42.87億元，1年內(nèi)到期的長期應付款1860.93萬元，1年內(nèi)到期的長期借款應付利息651.25萬元。

白銀有色2019年長期借款期末余額合計50.97億元，質(zhì)押借款3.26億元，保證借款10.92億元，信用借款36.79億元。

白銀有色2019年利息支出10.47億元，利息收入38.30萬元。財務費用報告期發(fā)生額合計12.66億元。

白銀有色聘請的會計師事務所為永拓會計師事務所(特殊普通合伙)，簽字會計師為李進、李志華。

依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號-年度報告的內(nèi)容與格式》(以下簡稱《格式準則第2號》)、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對公司2019年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，請白銀有色結(jié)合行業(yè)情況和公司經(jīng)營情況等進一步補充披露包括會計核算方法變更、生產(chǎn)經(jīng)營情況、資產(chǎn)減值情況、公司財務處理等5方面信息。

請年審會計師對上述5個方面共11項問題予以核查并發(fā)表明確意見。針對前述問題，公司依據(jù)《格式準則第2號》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應當說明無法披露的原因。請白銀有色收到本問詢函后立即披露，并于6月17日前以書面形式回復上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部并披露，同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。

以下為原文：

上海證券交易所

上證公函【2020】0689號

關于對白銀有色集團股份有限公司2019年年度報告信息披露的問詢函

白銀有色集團股份有限公司：

依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號-年度報告的內(nèi)容與格式》(以下簡稱《格式準則第2號》)、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對公司2019年年度報告的事后審核，為便于投資者理解，請公司結(jié)合行業(yè)情況和公司經(jīng)營情況等進一步補充披露下述信息。

一、關于會計核算方法變更

1.2018年年報中，公司全資子公司第一黃金南非有限公司(以下簡稱第一黃金)持有斯班一靜水有限責任公司(在南非證交所和美國紐交所兩地上市，以下簡稱斯班一)已發(fā)行的上市流通股份約4.38億股，該部分股權(quán)在公司財務報表中的可供出售金融資產(chǎn)列報。公司自2019年1月起執(zhí)行新金融工具準則，但未對斯班一公司按照企業(yè)會計準則要求進行專項指定，而是在其他權(quán)益工具投資列報。2019年年報中，公司將第一黃金持有的斯班一股份中9600萬股和2018年股利分配所得的股票16,859,593股調(diào)整為在交易性金融資產(chǎn)列報，剩余325,489,829股補充指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，在其他權(quán)益工具投資列報。本次調(diào)整增加了公司2019年度歸母凈利潤約11.43億元人民幣。請公司補充披露：(1)公司董事會在2018年2月即決議授權(quán)適時減持斯班一股票，但未在2019年新金融工具準則適用后對相關資產(chǎn)進行指定的原因及合理性，公司是否存在通過變更金融資產(chǎn)核算科目調(diào)節(jié)利潤的情形;(2)本次會計核算方法變更涉及前三季度財務數(shù)據(jù)的追溯調(diào)整，是否屬于會計差錯更正，公司審計委員會等內(nèi)控機制對財務報告控制監(jiān)督是否有效，公司是否提出切實的內(nèi)控與財務核算整改方案;(3)第一黃金與斯班一的主營業(yè)務、資源儲備、經(jīng)營與盈利模式、行業(yè)位置、近三年主要財務數(shù)據(jù)，以及公司收購其相關股權(quán)的過程與決策程序，并說明交易作價的公允性;(4)結(jié)合相關股份的管理模式、調(diào)整列報的依據(jù)，說明將斯班一股份部分調(diào)整為在交易性金融資產(chǎn)列報，部分在其他權(quán)益工具投資列報的原因及合理性;(5)結(jié)合上述信息與斯班一股價波動、已減持的金額與未來減持計劃等，量化分析斯班一股價波動對公司凈利潤、其他綜合收益等科目的影響，并充分提示相關風險。

二、關于生產(chǎn)經(jīng)營情況

2.年報顯示，公司報告期內(nèi)實現(xiàn)營業(yè)收入617.00億元，營業(yè)成本619.63億元，扣非歸母凈利潤虧損7.84億元，同比繼續(xù)虧損。公司主營產(chǎn)品中，陰極銅毛利率同比減少0.75個百分點，鋅毛利率同比減少6.05個百分點，電鉛毛利率同比減少23.74個百分點，同時電銀同比增加27.55個百分點，金同比增加5.01個百分點，變化較大。請公司結(jié)合主要原材料及產(chǎn)品價格波動、公司采選冶煉的具體業(yè)務模式及同行業(yè)可比公司毛利水平等，分析說明相關金屬產(chǎn)品毛利率出現(xiàn)較大變化的原因及合理性。

3.年報顯示，公司分季度營業(yè)收入分別為118.11億元、148.77億元、149.64億元、200.48億元，歸母凈利潤分別為3.07億元、-0.085億元、0.98億元、-3.39億元，而經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分別為9.18億元、0.34億元、10.71億元、4.93億元。公司分季度財務數(shù)據(jù)變動幅度較大，且經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與歸母凈利潤未呈現(xiàn)同步變動。請公司補充披露：(1)結(jié)合公司收入結(jié)算模式、成本確認方式以及同行業(yè)可比公司情況，分析公司在分季度營業(yè)收入相對穩(wěn)定上漲的背景下，扣非凈利潤、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等財務數(shù)據(jù)變動較大的原因;(2)各季度歸母凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流未呈現(xiàn)同步變動的原因及合理性，包括公司第一、第三季度經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額較高，第二、四季度歸母凈利潤為負值等。

三、關于資產(chǎn)減值情況

4.年報顯示，公司近三年存貨期末賬面價值分別為112.46億元、100.48億元、99.62億元。2019年初存貨跌價準備余額14,128.28萬元，2019年計提存貨跌價準備33,990.13萬元，轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備3,804.55萬元，截至2019年12月末，存貨跌價準備余額為44,313.86萬元。請公司補充披露：(1)結(jié)合公司經(jīng)營模式、自產(chǎn)與外購存貨比例、盈利模式以及同行業(yè)可比公司情況，說明公司賬面長期保持較高存貨余額的原因及合理性;(2)按照金屬類別分項列示公司存貨構(gòu)成，并結(jié)合相關金屬價格走勢，說明公司對存貨進行減值測試的過程;(3)結(jié)合前述分析，說明存貨跌價準備的計提是否充分及判斷依據(jù)，未來是否仍存在較大的減值壓力，并充分提示風險。

5.年報顯示，公司2017年因收購紅鷺礦業(yè)股權(quán)形成了2.75億元商譽，2018年公司對商譽計提了1,979.41萬元的減值準備，2019年計提22,499.52萬元減值準備。截止2019年末，因收購紅鷺礦業(yè)形成的商譽共計提24,478.93萬元減值準備。請公司補充披露：(1)紅鷺礦業(yè)近三年的生產(chǎn)經(jīng)營情況、營業(yè)收入、凈利潤、毛利率等主要財務數(shù)據(jù);(2)結(jié)合經(jīng)營模式、主要產(chǎn)品價格走勢等，分析說明紅鷺礦業(yè)近三年連續(xù)虧損及生產(chǎn)能力未達到設計產(chǎn)能的原因及合理性;(3)紅鷺礦業(yè)股權(quán)減值跡象發(fā)生的時點，并結(jié)合可回收金額的重要參數(shù)、測算過程，資產(chǎn)組組合認定情況，說明商譽減值測試過程;(4)結(jié)合上述情況，分析說明計提商譽減值的依據(jù)、合理性及充分性，未來是否仍存在較大的減值壓力，并充分提示相關風險。

6.年報顯示，公司于本期對債權(quán)投資計提2,923.79萬元減值準備，主要是由于對班羅黃金遠期銷售項目的3.54億元投資計提減值。債權(quán)投資情況顯示，INC預付款項目賬面價值6,627.73萬元,班羅定期貸款項目賬面價值6,976.20萬元，二者本期均未發(fā)生減值。上述債權(quán)投資項目實際利率分別為15%、12%和22.75%。請公司補充披露：(1)詳細說明上述債權(quán)投資項目的具體運營模式、盈利模式、相關資產(chǎn)的財務數(shù)據(jù)及公司已回收的現(xiàn)金流情況，并說明會計核算方法是否符合會計準則;(2)結(jié)合上述信息說明公司進行相關海外債權(quán)投資的必要性，實際利率水平的合理性，是否有充分的擔保措施和追償措施;(3)結(jié)合班羅公司近三年的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務數(shù)據(jù)、班羅投資組合優(yōu)化進程，說明班羅黃金遠期銷售投資項目的減值計算過程，以及上述三項債權(quán)投資項目未來是否存在較大的減值壓力，并充分提示相關風險;(4)列示班羅公司的歷史沿革，并核查班羅公司的其他股東是否與公司第一大股東、時任及現(xiàn)任董監(jiān)高存在關聯(lián)關系。

7.年報顯示，公司應收賬款期末賬面價值7.64億元，同比增長44.37%，本期計提壞賬準備4,463.79萬元，同比基本持平。公司1年以上應收賬款期末賬面余額1.09億元，已計提壞賬準備5877.86萬元。請公司補充披露：(1)結(jié)合公司業(yè)務模式、行業(yè)狀況與信用政策的變化情況，說明本期營業(yè)收入保持穩(wěn)定的背景下，應收賬款大幅增加的原因及合理性;(2)結(jié)合本期新增計提壞賬準備的應收賬款明細，包括交易對方、賬面余額、賬齡、計提比例及原因、公司采取的催收款項措施和效果等，說明應收賬款壞賬準備減值測試過程、壞賬準備計提的合理性和充分性，未來應收賬款的回收是否存在重大不確定性，并充分提示相關風險。

三、關于公司財務處理

8.年報顯示，公司預付款項期末余額13.77億元，長期保持較高水平。其中一年以內(nèi)預付款項11.99億元，占比87.12%，包括與班羅公司的2.11億元貨款;一年以上預付款項1.79億元，占比12.88%，其中包括與關聯(lián)方中信國安(上海)資源公司(以下簡稱國安資源)的1.18億元貨款。請公司補充披露：(1)結(jié)合公司業(yè)務模式、原料采購模式、采購對象、行業(yè)慣例，說明公司賬面預付款項余額長期較高的原因;(2)說明公司與班羅公司、國安資源具體業(yè)務往來，包括合作方式、采購原材料的種類、定價方式、結(jié)算方式等;(3)結(jié)合上述信息說明公司對國安資源的預付款項未結(jié)清的具體原因，并結(jié)合公司業(yè)務模式說明國安資源同時作為公司供應商與客戶的原因與合理性;(4)結(jié)合公司對班羅公司的債權(quán)投資發(fā)生減值的現(xiàn)狀、班羅公司的具體財務狀況，說明相關預付款項是否存在無法及時結(jié)清的風險;(5)結(jié)合公司業(yè)務模式，說明3年以上預付款項至今仍未結(jié)算的具體原因，交易對方是否與公司前任或現(xiàn)任董監(jiān)高存在關聯(lián)關系。

9.年報顯示，公司其他應收款期末賬面金額5.61億元，賬面價值4.78億元。其中借款本金及利息期末賬面金額3.23億元，與上海浦佳實業(yè)有限公司往來款項期末余額1.05億元，賬齡已達兩年以上，且始終未實際回收款項。請公司補充披露：(1)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況的壞賬準備期末余額;(2)列示往來對象，并說明其與公司第一大股東以及公司董監(jiān)高是否存在關聯(lián)關系;(3)結(jié)合公司借款的交易對方、出借目的、涉及的業(yè)務類型、借款利率、相關借款項目的現(xiàn)金流回收情況以及決策程序，說明公司借款業(yè)務的必要性，未來是否存在回收與減值壓力并充分提示風險;(4)結(jié)合公司與上海浦佳實業(yè)有限公司的業(yè)務實質(zhì)，說明相關款項長期掛賬未回收的原因及合理性，是否已充分計提減值。

10.年報顯示，公司固定資產(chǎn)期末賬面價值87.84億元，無形資產(chǎn)期末賬面價值61.33億元，本期未新增計提減值準備。請公司結(jié)合陰極銅、鋅、電銀、電鉛等產(chǎn)品毛利率下滑、公司盈利能力與市場行情變化、礦山產(chǎn)能變化、相關審計程序等，說明公司本期未計提固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)減值的合理性，未來是否存在減值壓力，并充分提示風險。

四、其他

11.年報顯示，報告期內(nèi)公司有息負債余額約210億元，其中短期借款余額118.51億元，報告期內(nèi)利息支出10.47億元。同時，公司貨幣資金余額32.07億元，利息收入0.38億元。請公司補充披露：

(1)結(jié)合自身資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流狀況、業(yè)務模式與產(chǎn)能規(guī)劃等，說明公司貨幣資金與有息負債余額較高的合理性及后續(xù)擬保持良好負債水平的措施;(2)結(jié)合利息收入的產(chǎn)生來源、利息支出與利息收入的金額差異，說明公司后續(xù)提升資金使用效率的措施。

請年審會計師對上述1-10項問題予以核查并發(fā)表明確意見。針對前述問題，公司依據(jù)《格式準則第2號》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應當說明無法披露的原因。

請你公司收到本問詢函后立即披露，并于6月17日前以書面形式回復我部并披露，同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。

上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部

二〇二〇年六月九日