主持人陳煒:7月23日,國家稅務(wù)總局發(fā)布最新稅收數(shù)據(jù)、減稅降費情況等,上半年累計新增減稅降費11709億元。與此同時,根據(jù)財政部日前發(fā)布的《關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》顯示,新三板股息紅利個稅優(yōu)惠政策將再延5年。今日,本報聚焦減稅降費,進行相關(guān)采訪和解讀。
本報記者 包興安
今年以來,各項宏觀調(diào)控政策有序?qū)嵤┬?yīng)持續(xù)顯現(xiàn),減稅降費效應(yīng)不斷釋放。7月23日,國家稅務(wù)總局發(fā)布數(shù)據(jù)顯示,今年上半年,全國累計新增減稅降費11709億元,其中減稅10387億元。累計1.15億人無需再繳納工薪所得個人所得稅。專家們認為,隨著政策的進一步落實落地,下半年減稅降費的積極效應(yīng)將會進一步顯現(xiàn)。
“今年上半年減稅降費規(guī)模占全年減稅降費2萬億元任務(wù)目標的58.5%,遠遠超過減稅降費政策預(yù)期,表明完成全年減稅降費任務(wù)已經(jīng)沒有懸念。”中國財政預(yù)算績效專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者表示,從減稅結(jié)構(gòu)上看,增值稅和個人所得稅減稅占整個減稅規(guī)模的60%,成為此輪減稅中的最大亮點,客觀地驗證了企業(yè)和個人成為此次減稅的最大受益者。
“落實更大規(guī)模減稅降費政策,讓企業(yè)和人民過好日子,政府就要過緊日子。”日前,在國家稅務(wù)總局舉辦的2019年上半年新聞發(fā)布會上,國家稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力表示,減稅降費初步體現(xiàn)五方面成效:一是企業(yè)稅費成本降低,提升了企業(yè)盈利水平;二是個稅改革增加居民收入,拉動了社會消費增長;三是研發(fā)費用加計扣除再加力,激勵企業(yè)增強創(chuàng)新能力;四是民營經(jīng)濟深享紅利,活力與信心明顯增強;五是實體經(jīng)濟減負增效,促進企業(yè)增加投資。
提升居民消費能力
受提高費用扣除標準、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)和實施專項附加扣除“兩步改革”疊加影響,上半年個人所得稅比去年同期下降30.6%,是降幅最大的稅種。這直接增加了居民收入,提升了居民消費能力。
數(shù)據(jù)顯示,上半年,個人所得稅兩步稅改因素疊加累計新增減稅3077億元,人均累計減稅1340.5元,累計1.15億人無需再繳納工薪所得個人所得稅。
萬博新經(jīng)濟研究院副院長劉哲對《證券日報》記者表示,“個人所得稅改革提升了居民的可支配收入,讓居民得到了實實在在的福利。”
蔡自力介紹,在減稅降費等多重因素作用下,上半年全國居民人均可支配收入同比增長8.8%,扣除價格因素實際增長6.5%,跑贏上半年GDP增速。6月份消費增速出現(xiàn)明顯回升,同比增長9.8%,較5月份加快1.2個百分點。
劉哲表示,在部分企業(yè)經(jīng)營壓力加大,隱性失業(yè)問題逐步顯現(xiàn)的背景下,個人所得稅的減稅措施,在一定程度上對沖了工資波動的壓力,有利于穩(wěn)定消費。尤其是個稅起征點的提升,讓1億以上低收入群體不再繳納工薪個人所得稅,減稅感受最為明顯,進一步優(yōu)化了收入分配機制。
“此外,針對子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、贍養(yǎng)老人等方面建立了個稅抵扣方案,扣除范圍覆蓋面廣,普惠程度高。”劉哲認為,但扣除金額與實際支出金額相比還有一定差距,未來需要進一步加大重點支出的專項扣除力度,提升居民的邊際獲得感,進一步激發(fā)消費潛力。
促進企業(yè)增加投資
經(jīng)過3個月的平穩(wěn)運行,增值稅改革的效應(yīng)正在逐步釋放。稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示,受4月1日起深化增值稅改革等減稅政策影響,國內(nèi)增值稅二季度僅增長1.2%。今年4月份-6月份,已實現(xiàn)整體凈減稅3185億元,全國共有940萬戶增值稅一般納稅人實現(xiàn)減稅??偟膩砜矗行袠I(yè)均實現(xiàn)減稅。
普華永道中國稅務(wù)及商務(wù)咨詢合伙人胡根榮對《證券日報》記者表示,增值稅大幅減稅會有效降低企業(yè)的實際負擔,期望在未來推進稅收立法的過程中,可以考慮進一步優(yōu)化和簡并稅制。
值得注意的是,實體經(jīng)濟減負增效,促進了企業(yè)增加投資。“近年來,火電市場持續(xù)不景氣,上海電氣集團股份有限公司正逐步從傳統(tǒng)火電業(yè)務(wù)向新能源轉(zhuǎn)型,在境內(nèi)外承包了多項電站工程項目,其中包括與迪拜公司簽訂了全球迄今為止規(guī)模最大的光熱電站項目總承包合同。”上海電氣集團股份有限公司財務(wù)經(jīng)理張啟琴在接受《證券日報》記者采訪時表示,2018年度,企業(yè)建造合同收入約80億元,占營業(yè)收入的比重近30%,此輪增值稅減稅政策的出臺進一步拉大了企業(yè)的投資動力,2019年預(yù)計該項收入比重將進一步提升。
蔡自力指出,實體經(jīng)濟是國民經(jīng)濟的基石,也是減稅降費的重點。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,受減稅降費政策紅利影響,5月份和6月份的企業(yè)設(shè)備投資同比增長9.5%和9.2%,比前4個月累計增速分別提高4.3個和4個百分點。
重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)顯示,上半年,高端制造業(yè)和裝備制造業(yè)新增固定資產(chǎn)投資同比增長9.9%和9.6%,分別比一季度提高3.5個百分點、2.7個百分點。上半年高技術(shù)制造業(yè)和高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長10.4%和13.5%,顯著高于全部投資增速。
張依群表示,由于增值稅具有全鏈條的抵扣效應(yīng),增值稅減稅在不同行業(yè)間存在不同的減稅效果,根據(jù)現(xiàn)行增值稅改革政策導(dǎo)向,小微企業(yè)、科技企業(yè)、制造企業(yè)特別是高端制造企業(yè)在整個增值稅減稅過程中獲益最大,可以有效激發(fā)企業(yè)科技研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化內(nèi)生動力,對中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型具有重要的推動作用,同時也對增加就業(yè)、提高就業(yè)質(zhì)量、調(diào)整就業(yè)結(jié)構(gòu)起到關(guān)鍵作用。
激發(fā)微觀主體活力
今年以來,為支持小微企業(yè)發(fā)展,國家推出了一系列普惠性稅收減免措施,備受社會關(guān)注。
劉哲表示,小微企業(yè)往往處于創(chuàng)業(yè)階段,市場競爭壓力大、企業(yè)盈利能力弱,資金需求強烈,減稅降費能夠?qū)崒嵲谠诘臏p輕小微企業(yè)的負擔,幫助企業(yè)渡過初創(chuàng)期的難關(guān),提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的信心和動力,穩(wěn)定就業(yè)。
數(shù)據(jù)顯示,上半年,小微企業(yè)普惠性政策累計新增減稅1164億元。其中,提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準新增減稅349億元,放寬小型微利企業(yè)標準加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度新增減稅481億元,地方六稅兩費減征政策新增減稅333億元。
“小微企業(yè)數(shù)量大、分布廣、類型多,在增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長和科技創(chuàng)新等方面具有不可替代的作用。”蔡自力說,國家出臺小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,著力于增強小微企業(yè)發(fā)展動力,激發(fā)微觀主體活力,提振市場信心。
“減稅降費后的資金可以用于企業(yè)的研發(fā)、再投資和設(shè)備升級,發(fā)揮資金的乘數(shù)效應(yīng),提升企業(yè)的市場競爭力,幫助企業(yè)盡快進入良性發(fā)展階段。尤其對一些需求前景廣闊的新經(jīng)濟企業(yè),減稅帶來的邊際帶動作用會更大。”劉哲表示。
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2018-01-08 15:09:32