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稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)一年遇冷:7.5%的稅率讓人吃不消 落地效果低于預(yù)期
來(lái)源:每日經(jīng)濟(jì)新聞 2019-10-23 09:31:38

“(稅延養(yǎng)老保險(xiǎn))去年5月1日開始試點(diǎn),規(guī)定期限一年,但是到現(xiàn)在還不確定到底要不要擴(kuò)大試點(diǎn)。”

10月20日,在香山財(cái)富研究院、中國(guó)社科院社會(huì)保障實(shí)驗(yàn)室聯(lián)合舉辦的“個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)深化改革與擴(kuò)大試點(diǎn)”研討會(huì)上,中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障實(shí)驗(yàn)室首席專家鄭秉文開場(chǎng)就道出了稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)前面臨的尷尬。

“試點(diǎn)低于預(yù)期”,這幾乎是所有與會(huì)人員提及最頻繁的詞?!睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者注意到,一位保險(xiǎn)公司的負(fù)責(zé)人直言,該企業(yè)在一些試點(diǎn)地區(qū)的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入才二十幾萬(wàn)元,甚至大部分保單是發(fā)動(dòng)自己企業(yè)員工購(gòu)買的。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)收入1.5億

截至今年9月底,全國(guó)基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余6.72萬(wàn)億元,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已達(dá)到9.56億人。

2018年4月,財(cái)政部等部門發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》,決定自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)(以下簡(jiǎn)稱三地)實(shí)施稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn),試點(diǎn)期限暫定一年。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn),主要面向繳納個(gè)人所得稅的社會(huì)公眾,公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn),繳納的保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支,養(yǎng)老金積累階段免稅,領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再相應(yīng)繳納。

“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策推出后,社會(huì)各界反響熱烈,三地政府和保險(xiǎn)公司積極推進(jìn)這一重大民生工程落地,確保政策紅利惠及于民。”鄭秉文說(shuō),稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)在三地初步取得了一定效果。2018年5月1日至2019年6月底,三地共有23家保險(xiǎn)公司符合試點(diǎn)條件,累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入(新單和續(xù)期)1.5億元,投保人數(shù)4.5萬(wàn)。

據(jù)了解,為滿足市場(chǎng)多樣化的產(chǎn)品需求,已推出三大類全產(chǎn)品體系,即收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型。有67款產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)。

銀保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部副主任劉宏健指出,經(jīng)過一年的探索實(shí)踐,稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)積累了一定的規(guī)模,獲得了投保人的普遍認(rèn)可,總體來(lái)看,發(fā)展比較平穩(wěn)。

落地效果低于預(yù)期

1.5億元規(guī)模的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)和幾萬(wàn)億元的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)比起來(lái),甚至不值得一提,這樣的結(jié)果很多業(yè)內(nèi)人士也沒有預(yù)料到。

中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)秘書長(zhǎng)黃志強(qiáng)說(shuō):“在稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策出來(lái)之前,整個(gè)行業(yè)內(nèi)抱以極大的期望,但從實(shí)際執(zhí)行情況看,它可能還不是行業(yè)可以依靠的大樹。”

“低于預(yù)期”,這是人社部中國(guó)勞動(dòng)與社會(huì)保障科學(xué)研究院院長(zhǎng)金維剛調(diào)研之后得出的結(jié)論。金維剛介紹,三個(gè)地方的投保率較低,比如上海才1.3萬(wàn)人參保,有的企業(yè)參保員工只有個(gè)位數(shù)。

中國(guó)社科院給出的一組數(shù)據(jù)更為直觀:蘇州稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)半年試點(diǎn)僅為281萬(wàn)元;2018年5月至2019年8月,福建省(不含廈門)試點(diǎn)期內(nèi)有16家保險(xiǎn)公司取得稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)銷售資質(zhì),保費(fèi)收入僅為2300萬(wàn)元(含續(xù)期),累計(jì)承保9224件,備案產(chǎn)品53款。但同期(2018年5月至2019年7月底)福建省(不含廈門)的養(yǎng)老年金保險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)原保費(fèi)收入27億元。

對(duì)于“低于預(yù)期”的情況,保險(xiǎn)公司感受最深。一位險(xiǎn)企負(fù)責(zé)人在研討會(huì)上說(shuō),該險(xiǎn)企在其中一個(gè)地區(qū)一年的保費(fèi)收入才25萬(wàn)元,職工對(duì)投保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有積極性,為了完成任務(wù),大部分是發(fā)動(dòng)自己企業(yè)的員工去買的。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從現(xiàn)場(chǎng)多家保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人處了解到,在試點(diǎn)期間,很多保險(xiǎn)公司為了完成任務(wù),不得不號(hào)召員工“掏腰包”自費(fèi)“消化”指標(biāo),這已經(jīng)是公開的秘密。

投保人集中在高收入人群

此次研討會(huì)上,各方討論認(rèn)為,制約稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的焦點(diǎn)在于稅延限額計(jì)算復(fù)雜、稅延額度低、領(lǐng)取期稅率較高等。

按規(guī)定,個(gè)人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí),25%部分予以免稅,75%部分按照10%稅率繳納個(gè)稅,相當(dāng)于領(lǐng)取時(shí)實(shí)際繳納稅率為7.5%。

減稅降費(fèi)“禮包”發(fā)放后,個(gè)稅起征點(diǎn)提高至5000元,再加上專項(xiàng)附加扣除,很多工薪族都適用3%的稅率。由于稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)納稅基數(shù)含全部投資收益,7.5%的稅率使得投保人稅負(fù)較重。當(dāng)前適用稅率低于7.5%的人群并不能享受稅延優(yōu)惠,甚至對(duì)當(dāng)期個(gè)人所得稅稅率10%及以下的人群意義都不大,只有當(dāng)期個(gè)人所得稅適用稅率20%及以上人群才有一定的積極性。

鄭秉文舉例說(shuō),原來(lái)適用10%稅率的投保人在個(gè)稅調(diào)整后適用3%的稅率,因?yàn)橥诵蓊I(lǐng)取時(shí)需要繳納7.5%的個(gè)稅,就只能停止繳費(fèi)。

鄭秉文認(rèn)為,退休領(lǐng)取時(shí)按7.5%對(duì)保費(fèi)和投資收益全額繳稅,稅負(fù)較重,不利于吸引投保人。

他表示,根據(jù)三地試點(diǎn)的情況,有三個(gè)建議供參考:一是將稅率降低至3%。二是在制度啟動(dòng)的初始階段對(duì)不同年齡段的投保人采取差別稅率的辦法,例如,年長(zhǎng)者的稅率可以高一些,而年輕人的稅率可低一些。因?yàn)槟贻p人的繳費(fèi)時(shí)限長(zhǎng),投資收益占比大,稅率過高就顯得不公平,不利于提高激勵(lì)性。三是建議直接取消繳稅,即在領(lǐng)取期個(gè)稅全免,待發(fā)展起來(lái)之后,適時(shí)僅對(duì)本金部分征收個(gè)稅。

金維剛介紹,試點(diǎn)地區(qū)投保以中年人居多,集中在高收入人群,多數(shù)投保人主要采取保守的投保方式。

為此,金維剛建議,把中低收入者作為主要群體,采取定額扣除,不對(duì)投資收益征稅。

值得注意的是,雖然稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)結(jié)果低于預(yù)期,但是,其對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保障體系的健全和發(fā)展,具有非常重要的意義,與會(huì)人員普遍建議將稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大,甚至全國(guó)推廣。

中國(guó)社科院社會(huì)保障實(shí)驗(yàn)室建議,盡快擴(kuò)大試點(diǎn),或直接推向全國(guó)。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)早在12年前就已經(jīng)提出來(lái),業(yè)界已有十多年的心理和產(chǎn)品準(zhǔn)備。試點(diǎn)一年半以來(lái)遇到不少問題,只有盡快推向全國(guó)才能在短期內(nèi)獲得更多的市場(chǎng)信息,以便縮短對(duì)制度設(shè)計(jì)實(shí)施改革的期限,讓更多人群享受政策紅利。

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