如意集團(tuán)(002193)今日收到深交所下發(fā)的關(guān)注函。深交所要求公司說(shuō)明保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)對(duì)公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際影響金額，并說(shuō)明消除相關(guān)事項(xiàng)及其影響的具體措施、預(yù)期消除影響的可能性及時(shí)間。

5月28日，如意集團(tuán)披露了公司2019年年報(bào)。年報(bào)顯示，2019年，如意集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入11.5億元，同比下降13.39%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)4817萬(wàn)元，同比下降51.35%。

業(yè)績(jī)慘淡之外，如意集團(tuán)的年審機(jī)構(gòu)和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)還對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見(jiàn)的《審計(jì)報(bào)告》。

審計(jì)機(jī)構(gòu)持有保留意見(jiàn)的事項(xiàng)之一就是預(yù)付賬款。2019年，如意集團(tuán)共有預(yù)付賬款3.3億元。而此前年度，預(yù)付賬款只有2000萬(wàn)元-3000萬(wàn)元。其中，如意集團(tuán)對(duì)張家港保稅區(qū)晟暉廣和毛棉有限公司的預(yù)付賬款余額為1.86億元;對(duì)青島裕龍東雍國(guó)際物流有限公司的預(yù)付賬款余額為6300萬(wàn)元;對(duì)裕龍集團(tuán)有限公司的預(yù)付賬款余額為6100萬(wàn)元，三家公司合計(jì)金額3.1億元。數(shù)據(jù)顯示截止今年一季度，預(yù)付賬款余額進(jìn)一步增加到了3.75億元。

審計(jì)報(bào)告顯示，審計(jì)機(jī)構(gòu)未能就上述預(yù)付賬款的交易背景、款項(xiàng)性質(zhì)及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響等獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定貴公司能否收到貨物或收回款項(xiàng)。

除了預(yù)付賬款異常，如意集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表上還有多達(dá)10.99億元的其他非流動(dòng)資產(chǎn)。該筆資產(chǎn)出現(xiàn)的原因是如意集團(tuán)擬出資10.99億元，認(rèn)購(gòu)銀川維信產(chǎn)業(yè)基金合伙企業(yè)(有限合伙)(下稱“維信基金”)價(jià)值8.65億元的優(yōu)先級(jí)合伙權(quán)益，占維信基金實(shí)繳出資份額的32.03%。如意集團(tuán)于2019年10月、11月，累計(jì)向股東方山東如意時(shí)尚科技發(fā)展有限公司(下稱如意科技)支付轉(zhuǎn)款金額10.99億元，賬面記載為對(duì)維信基金的投資款。

對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)表示：“未能就公司投資入伙維信基金的交易性質(zhì)以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定該筆交易是否屬于關(guān)聯(lián)方交易，無(wú)法判斷將已支付的投資款列示于其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)是否恰當(dāng)。”

而 “形成保留意見(jiàn)基礎(chǔ)”的第三項(xiàng)內(nèi)容則是關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。公司對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款期末余額為4.4億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額為2,648.38萬(wàn)元。但是會(huì)計(jì)師表示，無(wú)法判斷關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

針對(duì)上述的保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)，深交所在關(guān)注函中要求如意集團(tuán)說(shuō)明公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際影響金額，并且給出消除相關(guān)事項(xiàng)及其影響的具體措施、可能性及時(shí)間。

此外，深交所還要求年審簽字會(huì)計(jì)師說(shuō)明保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)對(duì)如意集團(tuán)2019年財(cái)務(wù)報(bào)表可能的影響金額、考慮影響金額后盈虧性質(zhì)是否發(fā)生變化。年審簽字會(huì)計(jì)還需要說(shuō)明認(rèn)為保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛性影響的理由，以及發(fā)表保留意見(jiàn)的詳細(xì)理由和依據(jù)，是否存在以保留意見(jiàn)代替無(wú)法表示意見(jiàn)的情形。

同時(shí)如意集團(tuán)需說(shuō)明，為保證會(huì)計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作所提供的具體保障措施，相關(guān)措施是否足夠保障會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)，是否已充分履行管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，以及應(yīng)予以說(shuō)明的其它事項(xiàng)。