個(gè)人養(yǎng)老金怎么參與？賬戶怎么開？產(chǎn)品怎么買？最后怎么領(lǐng)?。窟@一系列的問題在最新的個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)重磅配套細(xì)則中有了答案。

11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)了《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（下稱“實(shí)施辦法”），對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的賬戶開立、參加流程、產(chǎn)品管理、監(jiān)管等方面做出了詳細(xì)的規(guī)定。

“最新的實(shí)施辦法最關(guān)鍵是明確了誰可以為百姓開設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，以及怎么開設(shè)相應(yīng)賬戶。”北美精算師、上海融金聚科技有限公司董事長(zhǎng)包虹劍對(duì)第一財(cái)經(jīng)記者表示。

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賬戶怎么開？有且僅有兩個(gè)對(duì)應(yīng)賬戶

個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

根據(jù)實(shí)施辦法，參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

這里所指的信息平臺(tái)是指人社部組織建設(shè)的個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)，而全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口則是指國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、掌上12333APP等。

“也就是說，此次實(shí)施辦法明確，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開設(shè)在統(tǒng)一的信息平臺(tái)上，而入口，除了之前大家普遍認(rèn)為的商業(yè)銀行，另一個(gè)重要入口就是與人社部的社保12333相關(guān)的入口，以及電子社保卡入口等。”包虹劍表示。

要參加個(gè)人養(yǎng)老金，除了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，參與人還需要有一個(gè)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

實(shí)施辦法明確，參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。包虹劍表示，這意味著，對(duì)于資金賬戶，參與者可以選擇兩種方式：一是在平臺(tái)開設(shè)賬戶后自主選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開戶；二是直接選用目前正在使用的某個(gè)銀行賬戶作為個(gè)人養(yǎng)老金專用賬戶。

上述兩個(gè)賬戶有何區(qū)別？實(shí)施辦法明確，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)；而個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶項(xiàng)下Ⅱ類戶進(jìn)行管理。

同時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶將與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

“所以每一位參加個(gè)人養(yǎng)老金的勞動(dòng)者，都會(huì)有且僅有對(duì)應(yīng)的兩個(gè)賬戶，一是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，類似于社?？?；二是個(gè)人養(yǎng)老金銀行賬戶。”包虹劍稱。

根據(jù)實(shí)施辦法，個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。“對(duì)個(gè)體勞動(dòng)者而言，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶應(yīng)該馬上便可申請(qǐng)。并且按之前的相關(guān)規(guī)定，稅優(yōu)追溯從今年1月1日起，也就是在未來的一個(gè)半月中，符合條件的個(gè)人，最高可繳納12000保費(fèi)進(jìn)入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。”

產(chǎn)品怎么買？以“銷售適當(dāng)性”為原則

有了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶之后，參與者又能買什么產(chǎn)品呢？實(shí)施辦法中明確，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品包括儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值等基本特征。

在這些產(chǎn)品中，參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計(jì)劃，包括個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。

在包虹劍看來，唯一性、終身性、稅優(yōu)性、和投資自主性是此次個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃中的幾大特色，除此之外，對(duì)“銷售適當(dāng)性”原則的強(qiáng)調(diào)也非常重要。

實(shí)施辦法特別強(qiáng)調(diào)，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，依法了解參加人的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

業(yè)內(nèi)人士表示，“銷售適當(dāng)性”目前已經(jīng)貫穿在各類金融產(chǎn)品的銷售之中，是銷售過程中必須遵循的原則，而個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)涉及多種金融產(chǎn)品，每類產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益情況各不相同，又涉及到長(zhǎng)期的養(yǎng)老金，強(qiáng)調(diào)“銷售適當(dāng)性”對(duì)于保護(hù)參與者利益來說就顯得尤為重要。

而稅優(yōu)性則是區(qū)別個(gè)人養(yǎng)老金賬戶內(nèi)外金融產(chǎn)品的重要區(qū)別。

根據(jù)11月4日財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

參加了個(gè)人養(yǎng)老金之后，該如何領(lǐng)取這部分養(yǎng)老錢？實(shí)施辦法中規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居、以及符合國家規(guī)定的其他情形，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。鼓勵(lì)參加人長(zhǎng)期領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

全新的養(yǎng)老金融發(fā)展大幕已拉開

僅僅在11月4日當(dāng)天，除了實(shí)施辦法以及上述個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)稅優(yōu)政策之外，證監(jiān)會(huì)和銀保監(jiān)會(huì)也分別發(fā)布了《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》以及《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》。

再加上之前銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見稿）》，近期個(gè)人養(yǎng)老金配套政策頻出，各個(gè)金融子行業(yè)如何參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)已變得越發(fā)清晰，全新的養(yǎng)老金融發(fā)展大幕也已隨之徐徐拉開。

金融機(jī)構(gòu)們也已早已開始著手準(zhǔn)備。根據(jù)第一財(cái)經(jīng)近日?qǐng)?bào)道，近期多家頭部券商已通過首輪個(gè)人養(yǎng)老金行業(yè)平臺(tái)對(duì)接驗(yàn)收測(cè)試，中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱“中國結(jié)算”）近日向券商反饋了測(cè)試結(jié)果；同時(shí)，根據(jù)媒體報(bào)道，已有國有大行開始小范圍內(nèi)測(cè)首批個(gè)人養(yǎng)老金賬戶；另外，保險(xiǎn)公司、基金公司等也再積極準(zhǔn)備相應(yīng)產(chǎn)品及流程。

在個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)下，也將迎來金融領(lǐng)域的進(jìn)一步混業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。東吳證券分析稱，銀行具有天然的開立賬戶優(yōu)勢(shì)和豐富網(wǎng)點(diǎn)資源及客戶儲(chǔ)備，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)十分明顯。公募基金的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)在于資產(chǎn)主動(dòng)管理能力強(qiáng)，投研能力領(lǐng)先同業(yè)，但在引導(dǎo)基民長(zhǎng)期投資理念上仍有提升空間。保險(xiǎn)公司在長(zhǎng)期投資資金管理能力、長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)管理、醫(yī)療健康養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)協(xié)同等領(lǐng)域有著一定競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但在品牌積累上仍有改善空間。

不過，由于在此次實(shí)施辦法中明確，參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。因此從個(gè)體商業(yè)銀行角度來看，在個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)上仍面臨著不小的“內(nèi)卷”壓力。

“對(duì)金融機(jī)構(gòu)來說，全面的養(yǎng)老金融已經(jīng)拉開序幕。除了開設(shè)賬戶有一定條件，金融機(jī)構(gòu)在養(yǎng)老方面的理解和深耕，包括其品牌、養(yǎng)老規(guī)劃的專業(yè)性、產(chǎn)品開發(fā)管理的科學(xué)性、以及流程的適合性，都將決定金融行業(yè)是否能站在新的風(fēng)口，為廣大人民群眾提供更有價(jià)值的終身養(yǎng)老金融服務(wù)。”包虹劍表示。