今年以來(lái)，“減稅降費(fèi)”牽動(dòng)人心。尤其近一段時(shí)間，關(guān)于創(chuàng)投基金合伙人要補(bǔ)征個(gè)稅、社保交由稅務(wù)部門征收將加重企業(yè)負(fù)擔(dān)的傳言引起不少擔(dān)憂。關(guān)鍵時(shí)刻，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出的“保持地方已實(shí)施的創(chuàng)投基金稅收支持政策穩(wěn)定;在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時(shí)抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)”的要求，一錘定音，給大家吃了“定心丸”。

那么，目前系列減稅降費(fèi)措施成效如何?企業(yè)是否感到稅費(fèi)負(fù)擔(dān)輕了，還有哪些期盼?接下來(lái)減稅降費(fèi)將從何處發(fā)力?經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者就此作了調(diào)研采訪。

減負(fù)紅利不斷釋放

在年初確定全年減稅降費(fèi)1.1萬(wàn)億元的目標(biāo)后，系列政策措施密集出臺(tái)：降低增值稅稅率、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、試行留抵退稅;提高享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限;延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限;清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)，降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)……

“這些減稅降費(fèi)政策主要在3方面發(fā)揮了重要作用。”中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌告訴經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者，一是作為“降成本”政策的重要措施，下調(diào)增值稅稅率和留抵退稅等政策減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，起到了穩(wěn)定就業(yè)和促進(jìn)投資作用;二是出臺(tái)了一系列扶持中小微企業(yè)發(fā)展的減稅降費(fèi)政策;三是在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域，通過(guò)系統(tǒng)且有針對(duì)性的稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)研發(fā)投入、提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和提高全要素生產(chǎn)率方面發(fā)揮重要作用。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，今年5月1日起實(shí)施的增值稅改革，將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)稅率，分別下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)，減稅政策效應(yīng)自6月份申報(bào)期開(kāi)始顯現(xiàn)，6月份至8月份累計(jì)減稅959億元。從7月份起，對(duì)18個(gè)先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)開(kāi)展增值稅留抵稅額退稅工作，7月份至8月份共辦理留抵退稅786億元。兩項(xiàng)合計(jì)共減稅1745億元。

仔細(xì)翻翻財(cái)政收支賬本，也能看出減稅降費(fèi)效應(yīng)在加速顯現(xiàn)。今年前8個(gè)月，累計(jì)財(cái)政收入增幅比前7個(gè)月放緩0.6個(gè)百分點(diǎn)。作為我國(guó)第一大稅種的增值稅，前8個(gè)月收入增幅比前7個(gè)月更是放緩了1.3個(gè)百分點(diǎn)。

在加速落實(shí)已定政策的同時(shí)，我國(guó)不斷開(kāi)拓空間擴(kuò)大政策紅利，讓減稅降費(fèi)更實(shí)更細(xì)更深。7月23日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，在確保全年減輕市場(chǎng)主體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)1.1萬(wàn)億元以上的基礎(chǔ)上，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策，由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)，初步測(cè)算全年可減稅650億元。

8月30日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，又推出對(duì)因去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)等政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)給予房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免、對(duì)涉農(nóng)貸款量大的郵政儲(chǔ)蓄銀行涉農(nóng)貸款利息收入允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%稅率繳納增值稅等多項(xiàng)舉措，預(yù)計(jì)全年再減輕企業(yè)稅負(fù)超過(guò)450億元。

企業(yè)獲得感更明顯

“增值稅作為間接稅，稅率下降有3方面效應(yīng)。”張斌說(shuō)，一是減少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中墊支稅款的數(shù)量;二是國(guó)內(nèi)增值稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的減少如果導(dǎo)致最終消費(fèi)品含稅價(jià)格下降，則會(huì)通過(guò)擴(kuò)大消費(fèi)帶來(lái)銷售額和企業(yè)設(shè)備利用率的提高;三是含稅價(jià)格下降幅度低于減稅幅度的部分可以轉(zhuǎn)化為企業(yè)利潤(rùn)，提高實(shí)體經(jīng)濟(jì)的投資回報(bào)率。

上汽通用五菱汽車有限公司財(cái)務(wù)主管馬樂(lè)說(shuō)：“此次稅率調(diào)整給我們公司帶來(lái)了3947萬(wàn)元的減稅紅包，這極大地降低了我們的稅收成本，讓我們更有信心與能力投入到新產(chǎn)品的研發(fā)與生產(chǎn)中去。”

據(jù)摩比科技(深圳)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹:“受益于稅率下調(diào)，我們公司今年預(yù)計(jì)減稅268萬(wàn)元。稅負(fù)降低，帶來(lái)的不僅僅是稅款變化，按照2018年上半年數(shù)據(jù)測(cè)算，這一措施將為公司利潤(rùn)率貢獻(xiàn)0.34個(gè)百分點(diǎn)的增長(zhǎng)。”

不僅僅是大企業(yè)，小企業(yè)也在減稅降費(fèi)改革中收獲不少。自今年5月1日起，我國(guó)將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調(diào)至500萬(wàn)元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登為小規(guī)模納稅人，以使更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。

上海旭清茶葉有限公司企業(yè)負(fù)責(zé)人說(shuō)：“我們公司從事茶葉銷售，茶葉主要從茶農(nóng)手中直接收購(gòu)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)金額較少，轉(zhuǎn)登為小規(guī)模納稅人后，按照去年銷售額計(jì)算至少可以減稅2萬(wàn)余元，這對(duì)我們小企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一筆不小的數(shù)字。”

留抵退稅更是為眾多企業(yè)帶來(lái)了“及時(shí)雨”。“第一筆退稅703萬(wàn)元已入賬，第二筆8300多萬(wàn)元的退稅也已完成申請(qǐng)手續(xù)。由于公司需要擴(kuò)大生產(chǎn)，這些退稅款對(duì)我們來(lái)說(shuō)就是‘及時(shí)雨’，大大減輕了我們的資金壓力，我們將把這些退稅用于技改項(xiàng)目研發(fā)和實(shí)施。”上海華誼新材料有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

“從短期看，減稅降費(fèi)在一定程度上減少了財(cái)政收入，但從長(zhǎng)期來(lái)看，減稅降費(fèi)能夠‘放水養(yǎng)魚’，給企業(yè)更大的發(fā)展空間，增強(qiáng)發(fā)展活力，從而擴(kuò)大稅基、促進(jìn)財(cái)政增收。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)公共財(cái)政與政策研究院院長(zhǎng)喬寶云告訴記者。

期盼優(yōu)惠持續(xù)穩(wěn)定

“就增值稅和企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，由于國(guó)家近年來(lái)鼓勵(lì)和支持新能源行業(yè)發(fā)展，我們公司確實(shí)能享受到很多稅收優(yōu)惠政策。今年的增值稅稅率下調(diào)、留抵退稅等政策又進(jìn)一步降低了稅負(fù)，減輕了公司的資金壓力。”北京啟迪清潔能源科技有限公司副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)李祺告訴記者。但是，她也道出了眾多企業(yè)的一個(gè)心聲，那就是希望降低社保費(fèi)率。她告訴記者，企業(yè)雇用一名員工，除了工資，還需要支付工資總額百分之三十多的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

“下一步，隨著國(guó)稅地稅合并后社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管體制改革的推進(jìn)，建議加緊研究并同步出臺(tái)顯著降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率的政策。同時(shí)，為穩(wěn)定就業(yè)，應(yīng)對(duì)繳費(fèi)確有困難的勞動(dòng)密集型中小企業(yè)制訂明確的過(guò)渡期政策。”張斌建議。

“我們希望能進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅制，各項(xiàng)政策變化別太頻繁，不然企業(yè)還得花很多精力去研究學(xué)習(xí)，這實(shí)際上也是一種成本。”杭州好好開(kāi)車科技有限公司董事長(zhǎng)何崇中向記者坦言。李祺也希望，有利于提高企業(yè)生存能力的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策能夠從短期政策變?yōu)殚L(zhǎng)期固定政策。

全國(guó)政協(xié)常委、資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師張連起告訴記者，減稅降費(fèi)要持續(xù)推進(jìn)，特別是用好增值稅留抵退稅政策，給實(shí)體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)引擎加“高標(biāo)號(hào)汽油”。下一步，應(yīng)該更加注重研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策，促進(jìn)中小微企業(yè)科技創(chuàng)新等稅收優(yōu)惠政策更加充分、通暢地落地，堅(jiān)決消除“中梗阻”“腸梗阻”，加大力度讓實(shí)體經(jīng)濟(jì)更加輕裝上陣。(經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)·中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者 董碧娟)