2021年是“十四五”開局之年，也是我國現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程中具有特殊重要性的一年，因此，支持工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)運行，是今年我國稅費政策的重點之一。

國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。

進(jìn)入第三季度，針對大宗商品價格上漲、生產(chǎn)成本上升等對工業(yè)經(jīng)濟尤其是制造業(yè)企業(yè)帶來的影響，在已經(jīng)出臺減稅降費政策基礎(chǔ)上，我國進(jìn)一步增加了允許企業(yè)提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業(yè)實施“減、退、緩”稅措施等，從制度上助力企業(yè)紓困解難，提振市場主體信心。

前三季度七成小微企不用繳稅

中小微企業(yè)是我國經(jīng)濟活力的重要來源，是吸納就業(yè)的“主力軍”。從2019年至今，國家已出臺了一系列針對性的稅費優(yōu)惠政策，有力促進(jìn)了中小微企業(yè)紓困發(fā)展，政策效應(yīng)也逐步顯現(xiàn)。

國家稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年前三季度，全國七成有經(jīng)營活動收入的小微企業(yè)無需繳稅。小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下降19.4%的基礎(chǔ)上，今年又較2020年同期進(jìn)一步下降18.9%。截至三季度末，全國涉稅市場主體中，小微企業(yè)和個體工商戶共6076萬戶，比2020年同期增長6.7%，比2019年同期增長21.7%，兩年平均增長10.3%。

今年以來，國常會也多次聚焦中小微企業(yè)，10月份更是連續(xù)三次部署支持中小微企業(yè)，從制度上讓中小微企業(yè)和個體工商戶吃下定心丸，幫助企業(yè)增加發(fā)展信心。

10月27日召開的國常會決定，再次對制造業(yè)中小微企業(yè)等實施階段性稅收緩繳措施，以進(jìn)一步加大助企紓困力度。

會議提出，對今年四季度制造業(yè)中小微企業(yè)實現(xiàn)的企業(yè)所得稅和國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及隨其附征的城市建設(shè)維護(hù)稅，以及個體工商戶、個人獨資和合伙企業(yè)繳納的個人所得稅(不含其代扣代繳的個人所得稅)實行階段性稅收緩繳。另外，為紓解煤電、供熱企業(yè)經(jīng)營困難，對其今年四季度實現(xiàn)的稅款實施緩繳，預(yù)計緩稅總額170億元左右。

會議過后，國家稅務(wù)總局、財政部迅速聯(lián)合出臺相關(guān)公告，根據(jù)公告，緩稅自今年11月1日起實施，至明年1月申報期結(jié)束，延緩期限為3個月。這一政策對支持制造業(yè)中小微企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)運行具有重要意義，預(yù)計可為制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅2000億元左右。從階段性減免到階段性緩繳，經(jīng)濟持續(xù)恢復(fù)階段，減稅降費舉措的微調(diào)也為市場主體應(yīng)對當(dāng)前困境爭取了更多的時間。

在日前國新辦舉行的新聞發(fā)布會上，國家稅務(wù)總局副局長王道樹指出，除了對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳政策，稅務(wù)部門還對先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對其他制造業(yè)企業(yè)退還60%增量留抵稅額。今年前三季度，共計為2.24萬戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅917億元，其中對1.16萬戶先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅420億元，進(jìn)一步支持制造業(yè)發(fā)展。

稅費優(yōu)惠政策力度不斷加碼

“今年以來，面對復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外環(huán)境，我國積極實施宏觀政策跨周期調(diào)節(jié)，出臺了一系列減稅降費的政策措施，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強了市場主體活力。”王道樹表示，今年以來國家推出的稅費措施體現(xiàn)了鮮明的政策導(dǎo)向。

除制造業(yè)中小微企業(yè)四季度緩稅措施外，在支持中小微企業(yè)發(fā)展方面，繼續(xù)實施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降到1%的政策，起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在原先的優(yōu)惠基礎(chǔ)之上，再減半征收企業(yè)所得稅。通過這些措施，助力面廣量大的中小微企業(yè)渡難關(guān)、增后勁、保就業(yè)。

在支持外商投資方面，外資企業(yè)除了可以同樣享受到今年出臺的各項稅費優(yōu)惠政策外，還可繼續(xù)享受外資企業(yè)利潤再投資遞延納稅等專門優(yōu)惠政策。服務(wù)擴大對外開放，增強了外商在華投資信心。

值得注意的是，科技創(chuàng)新是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的核心力量，今年不少稅收優(yōu)惠政策都聚焦支持科技創(chuàng)新，特別是企業(yè)可以提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠。今年減稅降費政策的一部重頭戲就是企業(yè)可以提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策，并且對制造業(yè)企業(yè)來說，其扣除比例由75%提高到100%。全國各類企業(yè)提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%，企業(yè)享受政策紅利的時間更早、力度也更大。其中，惠及18.6萬戶制造業(yè)企業(yè)，加計扣除金額達(dá)9036億元，減免稅額2259億元。

國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長韓國榮表示，為了讓稅收的優(yōu)惠政策成為企業(yè)紓困解難的“及時雨”，稅務(wù)總局著力打造了全國統(tǒng)一的宣傳輔導(dǎo)精準(zhǔn)推送標(biāo)簽體系，希望將稅費優(yōu)惠政策送到納稅人繳費人手中。截至目前，稅務(wù)部門已經(jīng)精準(zhǔn)推送了50批次稅費優(yōu)惠政策，惠及納稅人繳費人5.3億戶次。

此外，稅務(wù)部門還聯(lián)合銀保監(jiān)會和金融機構(gòu)持續(xù)開展“稅銀互動”。前三季度，各地小微企業(yè)通過“稅銀互動”獲得貸款465.6萬筆，貸款金額11979.6億元，也有效助力了小微企業(yè)發(fā)展。

專家指出，與去年減免政策相比，去年是為了讓企業(yè)活下來，而今年的政策重點是為企業(yè)緩解現(xiàn)金流壓力。緩繳能夠為企業(yè)爭取更多的時間，這有助于讓中小微企業(yè)恢復(fù)生機。(長江商報記者李璟)