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關(guān)聯(lián)交易涉嫌虛假披露 黑芝麻內(nèi)控缺位存隱患
來(lái)源:上海證券報(bào) 2018-11-30 09:31:22

⊙上海證券報(bào)記者 覃秘 ○編輯 全澤源

低價(jià)賣(mài)出去,高價(jià)買(mǎi)回來(lái),面對(duì)交易所的問(wèn)詢函,理由似乎還特別充分,然而細(xì)節(jié)處最終“露了餡”。黑芝麻29日披露收到深交所的監(jiān)管函,監(jiān)管部門(mén)發(fā)現(xiàn)公司前后公告中有多處自相矛盾的地方,存在未如實(shí)披露和未及時(shí)披露等情形。黑芝麻董事會(huì)表示,將積極采取措施整改。

最先引起懷疑的是一筆蹊蹺的關(guān)聯(lián)交易。今年10月18日,黑芝麻披露擬以3.85億元向關(guān)聯(lián)方收購(gòu)容州物流園的商業(yè)城綜合樓與商貿(mào)中心2號(hào)樓、10號(hào)樓等部分資產(chǎn)。公告顯示,一年前,黑芝麻剛以2.95億元向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓容州物流園的全部股權(quán)。為什么在賣(mài)出全部股權(quán)之后又溢價(jià)購(gòu)回部分資產(chǎn)?深交所在第一時(shí)間向公司發(fā)出問(wèn)詢函。

進(jìn)一步的信息顯示,黑芝麻于2015年以2.56億元的價(jià)格向關(guān)聯(lián)方收購(gòu)了容州物流園100%股權(quán),并累計(jì)向容州物流園投入資金4.74億元,用于房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè),包括綜合樓、商貿(mào)中心等此次計(jì)劃買(mǎi)回來(lái)的標(biāo)的。

在回復(fù)交易所的問(wèn)詢函中,黑芝麻矢口否認(rèn)存在向關(guān)聯(lián)方利益輸送等情形,理由包括當(dāng)?shù)卣?guī)劃的變化、兩次交易期間房?jī)r(jià)的上漲等。不過(guò),公司最終也主動(dòng)暫停了實(shí)施此次交易,暫停的理由包括:標(biāo)的部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)尚未辦理完成,存在一定的資產(chǎn)瑕疵,同時(shí)公司一段時(shí)間內(nèi)資金周轉(zhuǎn)緊張。

然而,公司想盡快息事寧人,監(jiān)管部門(mén)卻發(fā)現(xiàn)前期賣(mài)出資產(chǎn)的交易過(guò)程中已存在多處異常,部分行為已涉嫌違規(guī)。

一是未如實(shí)披露容州物流園股權(quán)質(zhì)押情況。據(jù)深交所監(jiān)管函,在2017年賣(mài)出容州物流園100%股權(quán)的公告中,黑芝麻曾承諾容州物流園的股權(quán)不存在抵押、質(zhì)押或者其他第三人權(quán)利情形,不存在爭(zhēng)議、訴訟或仲裁事項(xiàng),不存在被查封、凍結(jié)等司法措施。但公司在回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢函時(shí)卻稱,因公司申請(qǐng)銀行貸款需要,在簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議前已將容州物流園100%股權(quán)質(zhì)押給工商銀行容縣支行,致使轉(zhuǎn)讓標(biāo)的權(quán)利受限。

二是未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的進(jìn)展情況。根據(jù)黑芝麻對(duì)年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù),在公司股東大會(huì)(于2017年7月7日召開(kāi))審議通過(guò)出售相關(guān)事項(xiàng)后,2017年8月3日,公司與交易對(duì)手方簽署了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓容州物流產(chǎn)業(yè)園有限公司股權(quán)諒解備忘錄》,該備忘錄對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付時(shí)間、容州物流園對(duì)上市公司欠款的償還時(shí)間以及容州物流園的股權(quán)過(guò)戶時(shí)間等內(nèi)容進(jìn)行了較大調(diào)整,但公司未就上述調(diào)整履行審議程序及信息披露義務(wù)。

此外,根據(jù)協(xié)議約定,交易對(duì)方容縣沿海應(yīng)最晚于2018年3月31日前支付容州物流園欠公司1.81億元款項(xiàng)。但根據(jù)黑芝麻的年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù),前述1.81億元欠款的實(shí)際支付時(shí)間為2018年4月9日至17日,晚于協(xié)議約定支付時(shí)間,公司也未就相關(guān)變化情況及時(shí)履行披露義務(wù)。

有接受記者采訪的投行人士認(rèn)為,同一處資產(chǎn)買(mǎi)進(jìn)賣(mài)出再買(mǎi)進(jìn),連續(xù)的反向操作,暴露出黑芝麻的戰(zhàn)略比較混亂,而操作層面上,無(wú)論是質(zhì)押事項(xiàng)的未如實(shí)披露,還是簽署備忘錄調(diào)整交易方案時(shí)不履行應(yīng)有程序,不履行披露義務(wù),都暴露了公司在日常運(yùn)作中缺乏規(guī)范,公司的內(nèi)部控制存在缺位的情況。

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