長江商報(bào)消息 □本報(bào)記者 徐佳 實(shí)習(xí)生 陳澤豐

年報(bào)預(yù)虧次日便發(fā)布靚麗的一季度業(yè)績，初靈信息(300250.SZ)精準(zhǔn)“掐點(diǎn)”的信息披露遭到監(jiān)管部門多番質(zhì)疑。

據(jù)了解，上月29日初靈信息披露業(yè)績預(yù)告，因子公司業(yè)績不及預(yù)期，公司計(jì)提大額商譽(yù)減值致使2018年度凈利潤虧損超3億元。

受此利空消息影響，次日初靈信息開盤跌停。但令人意想不到的是，當(dāng)日晚間公司又披露了今年一季度業(yè)績預(yù)告，稱報(bào)告期內(nèi)凈利潤預(yù)增超7倍。

果不其然，1月31日至2月12日初靈信息連續(xù)四個(gè)交易日漲停，八個(gè)交易日內(nèi)股價(jià)最高上漲64%。

此番操作很快遭到監(jiān)管部門質(zhì)疑。深交所兩度向初靈信息下發(fā)問詢函，要求公司補(bǔ)充披露商譽(yù)計(jì)提減值的合理性以及公司是否存在操縱股價(jià)的情形。

計(jì)提商譽(yù)減值預(yù)虧超3億

1月29日晚間，初靈信息披露2018年業(yè)績預(yù)告：公司預(yù)計(jì)2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損3億元至3.05億元，上年同期為盈利7789.72萬元。

子公司業(yè)績不達(dá)預(yù)期導(dǎo)致巨額商譽(yù)減值是初靈信息上市以來首次虧損的主要原因。

具體來看，報(bào)告期內(nèi)視頻數(shù)據(jù)應(yīng)用業(yè)務(wù)板塊，子公司視達(dá)科未完成業(yè)績承諾。運(yùn)營商大數(shù)據(jù)應(yīng)用業(yè)務(wù)板塊，子公司博瑞得因收入下降業(yè)績不及預(yù)期。在商業(yè)智能大數(shù)據(jù)應(yīng)用板塊，子公司持續(xù)在企業(yè)的管理及營銷提效兩個(gè)維度的基于數(shù)據(jù)的Saas工具研發(fā)投入較大，也導(dǎo)致收入未達(dá)預(yù)期。

長江商報(bào)記者還注意到，報(bào)告期內(nèi)公司非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響金額為19380萬元，扣除此部分因素影響，初靈信息2018年度凈利潤為虧損5億元左右。

資料顯示，初靈信息專注于大數(shù)據(jù)接入設(shè)備的研發(fā)設(shè)計(jì)、制造和營銷服務(wù)，2011年8月登陸深市創(chuàng)業(yè)板，。2011年至2014年，公司分別實(shí)現(xiàn)營收1.26億、2.03億、2.03億、2.31億，凈利潤為3508.26萬、2474.29萬、2801.41萬、3190.04萬，業(yè)績整體呈現(xiàn)增收不增利的狀態(tài)。

2015年初，初靈信息以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式作價(jià)3.5億元完成對博瑞得100%股權(quán)的收購，此筆交易形成2.29億元商譽(yù)。次年，公司以6.6億元對價(jià)完成對視達(dá)科100%股權(quán)的并購，此筆交易形成6.22億元商譽(yù)。

兩次重組后初靈信息業(yè)績短期內(nèi)有了很大提升，但很快就被“打回原形”。2015年至2018年前三季度，公司分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3.66億、4.51億、4.5億、2.77億，凈利潤7161.33萬、1.36億、7789.72萬、5905.29萬。

其中，2017年視達(dá)科因收入下降利潤未達(dá)標(biāo)，未完成當(dāng)年業(yè)績承諾，公司對其計(jì)提了7107.38萬元商譽(yù)。但截至2018年三季度末，初靈信息賬面商譽(yù)仍高達(dá)8.23億元，占公司凈資產(chǎn)的比例達(dá)到51.4%。

令投資者大跌眼鏡的是，就在1月30日晚間，初靈信息拋出亮眼的一季度業(yè)績預(yù)告。公司預(yù)計(jì)2019年一季度歸屬于上市公司股東的凈利潤為1027.3萬元至1064.8萬元，同比大增720%至750%，其中非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響不超過50萬元。

深交所兩發(fā)問詢函

一虧一盈下，股價(jià)短期內(nèi)大幅上漲。初靈信息“蹊蹺”的信息披露兩度受到監(jiān)管部門質(zhì)疑。

年報(bào)預(yù)告披露次日，受業(yè)績巨虧影響，1月30日初靈信息開盤一字跌停，報(bào)收9.83元/股。

當(dāng)日深交所就初靈信息是否通過計(jì)提大額商譽(yù)減值進(jìn)行“財(cái)務(wù)大洗澡”等方面問題下發(fā)問詢函。

監(jiān)管部門首先指出，盡管視達(dá)科和博瑞德業(yè)績不及預(yù)期，但相關(guān)業(yè)務(wù)未來仍存在發(fā)展的空間。交易所要求初靈信息補(bǔ)充說明對上述兩公司計(jì)提商譽(yù)減值的依據(jù)及合理性，是否通過計(jì)提大額減值對 2018年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行不當(dāng)盈余管理。

此外，2018年度公司非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響為1.938億元，其中對視達(dá)科業(yè)績補(bǔ)償收益的確認(rèn)是否審慎、合規(guī)也存在疑問。

不僅如此，深交所還要求公司補(bǔ)充說明2019年一季度業(yè)績大幅轉(zhuǎn)好的具體原因，是否存在調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行盈余管理的情形。

當(dāng)日晚間，公司一季度業(yè)績預(yù)告披露后，1月31日初靈信息開盤漲停，報(bào)10.81元/股。此后更是連續(xù)三個(gè)交易日漲停，直至2月13日打開漲停板。截至2月18日收盤，初靈信息報(bào)16.12元/股，8個(gè)交易日內(nèi)股價(jià)上漲64%。

2月18日，深交所二度下發(fā)問詢函追問商譽(yù)減值相關(guān)細(xì)節(jié)以及對公司區(qū)間內(nèi)股價(jià)大幅變動(dòng)產(chǎn)生質(zhì)疑。

其中，深交所要求初靈信息補(bǔ)充披露公司進(jìn)行2019年一季度業(yè)績預(yù)測以及獲知一季度業(yè)績的時(shí)間、相關(guān)業(yè)績信息披露是否及時(shí)、是否存在通過選擇披露時(shí)點(diǎn)操縱公司股價(jià)的情形。

截至2月19日收盤，初靈信息報(bào)收15.38元/股，跌4.59%。

值得一提的是，1月初，初靈信息實(shí)控人洪愛金進(jìn)行了股票補(bǔ)充質(zhì)押。截至目前，洪愛金累計(jì)持有公司股份比例37.99%，其中累計(jì)質(zhì)押股份占公司總股本的29.1%，占其所持公司股份總數(shù)的76.6%。