2018年5月1日，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”)在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)開(kāi)展試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。根據(jù)方案，個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除限額最高不超過(guò)12000元/年，延稅額度最高為5400元/年。

全國(guó)人大代表、中國(guó)太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)戰(zhàn)略研究中心副主任周燕芳透露的同業(yè)交流數(shù)據(jù)顯示，2018年共有16家保險(xiǎn)公司開(kāi)展個(gè)人稅延養(yǎng)老業(yè)務(wù)，累計(jì)實(shí)收保費(fèi)約7000萬(wàn)元，承保件數(shù)約4萬(wàn)件，自首單落地試點(diǎn)約半年期間，市場(chǎng)整體情況低于預(yù)期。

從險(xiǎn)企端而言，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各家保險(xiǎn)公司在試點(diǎn)期間態(tài)度謹(jǐn)慎，期待配套政策進(jìn)一步優(yōu)化，推動(dòng)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的快速發(fā)展，盡快補(bǔ)齊養(yǎng)老保障第三支柱建設(shè)短板。

試點(diǎn)數(shù)據(jù)：16家險(xiǎn)企承保約4萬(wàn)件

為鼓勵(lì)個(gè)人建立商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)十余年的研討和推動(dòng)，2018年4月，銀保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等五部門(mén)共同發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2018】22號(hào))和配套政策。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)政策落地后，各家保險(xiǎn)公司積極推出首單，消費(fèi)者也有意愿安排自身的養(yǎng)老計(jì)劃，各方利益達(dá)成共識(shí)。相對(duì)于“叫好不叫座”的稅優(yōu)健康險(xiǎn)而言，業(yè)內(nèi)對(duì)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的試點(diǎn)更為看好。

一位業(yè)內(nèi)人士在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示：“一方面，稅優(yōu)健康險(xiǎn)允許帶病投保，盈利也要回饋給客戶，保險(xiǎn)公司沒(méi)有利益可言;另一方面，由于銷售費(fèi)用極低，銷售渠道沒(méi)有積極性。而對(duì)于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司沒(méi)有保障風(fēng)險(xiǎn)，只有投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。養(yǎng)老險(xiǎn)的長(zhǎng)期資金屬性，能匹配險(xiǎn)企長(zhǎng)期價(jià)值投資，有助于提升投資收益。”

即便如此，各家試點(diǎn)險(xiǎn)企積極部署銷售渠道的同時(shí)，對(duì)待業(yè)務(wù)擴(kuò)張卻普遍采取“不求快，但求穩(wěn)”的態(tài)度。太平人壽產(chǎn)品市場(chǎng)部稅延養(yǎng)老險(xiǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人周蕓透露：“公司整體銷售節(jié)奏上沒(méi)有急于快速鋪開(kāi)，現(xiàn)階段以優(yōu)化和完善業(yè)務(wù)流程、培育市場(chǎng)和宣傳推廣為主，幫助消費(fèi)者正確認(rèn)識(shí)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的政策優(yōu)勢(shì)和養(yǎng)老屬性。如果客戶消費(fèi)體驗(yàn)不佳，或因了解不全面導(dǎo)致不合理預(yù)期，都將不利于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的后續(xù)推廣。”

同業(yè)交流數(shù)據(jù)顯示，2018年共有16家保險(xiǎn)公司開(kāi)展個(gè)人稅延養(yǎng)老業(yè)務(wù)，累計(jì)實(shí)收保費(fèi)約7000萬(wàn)元，承保件數(shù)約4萬(wàn)件，市場(chǎng)整體情況低于預(yù)期。

新稅制下政策覆蓋人群進(jìn)一步減少

《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》規(guī)定，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。對(duì)此，周燕芳建議適當(dāng)提高稅收優(yōu)惠額度，如10%或5000元額度。

根據(jù)規(guī)定，個(gè)人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)的實(shí)際繳納稅率為7.5%。周燕芳指出，考慮到領(lǐng)取時(shí)納稅基數(shù)含全部投資收益，以及貨幣時(shí)間成本等因素，政策優(yōu)惠對(duì)當(dāng)期個(gè)人所得稅稅率10%及以下的人群意義不大，即政策覆蓋人群主要為當(dāng)期個(gè)人所得稅適用稅率20%及以上人群。

周燕芳指出，2018年10月個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整后，納稅人口占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例從44%降至15%。新稅制下，20%稅率起征點(diǎn)對(duì)應(yīng)納稅月收入為17000元，加上三險(xiǎn)一金等免予征稅額度，20%稅率對(duì)應(yīng)實(shí)際應(yīng)發(fā)工資在20000元左右，政策覆蓋人群進(jìn)一步減少。

周燕芳建議，領(lǐng)取期75%部分領(lǐng)取金額適用稅率從10 %調(diào)整為3%，對(duì)重疾、身故或全殘情況，建議領(lǐng)取時(shí)免繳個(gè)人所得稅。其解釋稱：“一方面可以將繳費(fèi)期適用稅率10 %的人群全部納入政策覆蓋面;另一方面，在新稅制下，每月基本養(yǎng)老收入低于5000元免予征稅，在5000元和8000元之間適用3%個(gè)人所得稅率，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取期稅率為3%，保持領(lǐng)取稅率統(tǒng)一。”

探索建立自動(dòng)加入機(jī)制和繳費(fèi)配比機(jī)制

據(jù)了解，對(duì)于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，除了傳統(tǒng)投保渠道外，客戶一般還可以通過(guò)各家公司的微信、PC端自助投保，不少公司也啟動(dòng)了電銷稅延養(yǎng)老險(xiǎn)服務(wù)專席。由于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)涉及企業(yè)代扣稅環(huán)節(jié)，一些保險(xiǎn)公司傾向于以團(tuán)險(xiǎn)部門(mén)為主銷渠道。

周蕓告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者：“目前可稅前抵扣的額度是工資收入6%和1000元兩者取小，客戶可抵稅金額存在每月變化的可能。”在周蕓看來(lái)，給消費(fèi)者提供簡(jiǎn)便、清晰的購(gòu)買途徑和服務(wù)流程，特別是稅務(wù)抵扣操作流程，才會(huì)降低險(xiǎn)企推動(dòng)的難度。

如何提高居民個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參與意愿，是各國(guó)養(yǎng)老保障體系建設(shè)共同面臨的問(wèn)題。據(jù)了解，美國(guó)2010年建立自動(dòng)加入機(jī)制后，各計(jì)劃類型參保率均有所提升，以2015年美國(guó)兩種不同計(jì)劃類型為例，實(shí)施自動(dòng)加入機(jī)制的產(chǎn)品，各類型客戶投保率均大于80%。

(數(shù)據(jù)來(lái)源：《中國(guó)保險(xiǎn)》2017-4，《英美等發(fā)達(dá)國(guó)家擴(kuò)大參與率的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)比較》)

周燕芳介紹稱，澳大利亞養(yǎng)老保障體系中，未強(qiáng)制要求個(gè)人繳費(fèi)，但個(gè)人可以自愿從稅前或稅后拿出一部分錢繳入個(gè)人賬戶，對(duì)個(gè)人稅后收入繳費(fèi)部分，可以享受政府的繳費(fèi)匹配，即按照政府對(duì)個(gè)人1:1.5的比例補(bǔ)貼，最高限額為每年1500澳元。在政府繳費(fèi)配比機(jī)制牽引下，截至2016年3月，澳大利亞人均養(yǎng)老儲(chǔ)備達(dá)到86200澳元。

借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，周燕芳建議探索建立自動(dòng)加入機(jī)制和繳費(fèi)配比機(jī)制。首先，根據(jù)稅務(wù)信息為可享受稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策優(yōu)惠的人群自動(dòng)開(kāi)設(shè)稅延養(yǎng)老個(gè)人賬戶;自動(dòng)配置收益確定型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，保障客戶基本權(quán)益，客戶可在監(jiān)管規(guī)則范圍內(nèi)自行進(jìn)行產(chǎn)品配置調(diào)整;政府按相應(yīng)比例提供繳費(fèi)金額配比，個(gè)人繳費(fèi)金額越高，政府配比金額也越高，退休后領(lǐng)取金額也相應(yīng)提高;客戶若無(wú)意愿參與此計(jì)劃，可登錄相關(guān)界面選擇退出。自動(dòng)加入機(jī)制和繳費(fèi)配比機(jī)制的建立，有利于稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策參與度快速提升。

周燕芳還建議，加強(qiáng)中保信系統(tǒng)與稅務(wù)部門(mén)的信息銜接，設(shè)定自動(dòng)認(rèn)證，取消個(gè)人賬戶激活、取消個(gè)人稅延憑證的出具，即客戶投保成功后自動(dòng)默認(rèn)并進(jìn)行抵扣，簡(jiǎn)化當(dāng)前流程。

是國(guó)家建設(shè)養(yǎng)老體系第三支柱的開(kāi)始

隨著人口老齡化程度的提高，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，逐步從過(guò)去的死亡風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向養(yǎng)老與健康風(fēng)險(xiǎn)，承保生存風(fēng)險(xiǎn)的養(yǎng)老金業(yè)務(wù)占比不斷提高。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，第三支柱保險(xiǎn)的發(fā)展，特別是個(gè)人養(yǎng)老金能夠促進(jìn)人身保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。以美國(guó)為例，2014年，年金業(yè)務(wù)保費(fèi)收入就已經(jīng)超過(guò)壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)收入的一半。

在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)是一個(gè)非常長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)，是國(guó)家建設(shè)養(yǎng)老體系第三支柱的開(kāi)始。

“由于團(tuán)險(xiǎn)客戶本身就具有這樣的需求，此次借助稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的契機(jī)，團(tuán)險(xiǎn)做好自己法人客戶資源的同時(shí)，也可以推動(dòng)全公司、全渠道做好銷售。”一位開(kāi)展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)公司的內(nèi)部人士告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，過(guò)去團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)員成本較高，不能及時(shí)完全滿足企業(yè)需求，導(dǎo)致市場(chǎng)長(zhǎng)期萎靡。

值得一提的是，營(yíng)銷費(fèi)用不高，也是代理人銷售中面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。另一家試點(diǎn)險(xiǎn)企人士認(rèn)為，“個(gè)險(xiǎn)可能會(huì)把它作為一個(gè)‘敲門(mén)磚’，客戶會(huì)希望得到一站式服務(wù)，同時(shí)也會(huì)買公司其他的戰(zhàn)略產(chǎn)品。”在其看來(lái)，“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要一個(gè)預(yù)熱的階段，一方面是需要與客戶溝通，另一方面也要說(shuō)服代理人接受更多的工作量。”

截至目前，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的試點(diǎn)地區(qū)為上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)。周燕芳認(rèn)為，經(jīng)過(guò)前期探索，相關(guān)參與方已積累了一定經(jīng)驗(yàn)，可逐步擴(kuò)大稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，如擴(kuò)大至長(zhǎng)三角地區(qū)，最終放寬至全國(guó)。同時(shí)，根據(jù)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同，可制定不同的抵稅額度上限政策。(記者 涂穎浩)